Многие россияне владеют не одним, а двумя и более объектами недвижимости: квартирами, домами, дачами, гаражами. Законом это не запрещено, однако владение вторым объектом влечёт определённые налоговые обязательства. Разберёмся подробно, какой налог придётся платить, как рассчитывается его сумма и какие льготы существуют.

Существует ли отдельный «налог на вторую квартиру»?

Важно понимать: в российском законодательстве нет отдельного налога именно за владение вторым объектом недвижимости. Существует единый налог на имущество физических лиц, который начисляется на каждый объект, находящийся в собственности. То есть за каждую квартиру, дом или гараж налог рассчитывается отдельно, а затем суммируется.

Однако есть важный нюанс: налоговые вычеты и льготы, как правило, применяются только к одному объекту каждого вида, поэтому владение второй недвижимостью фактически обходится дороже.

Как рассчитывается налог на имущество

Сумма налога зависит от нескольких факторов:

• Налоговая база — кадастровая стоимость объекта (в большинстве регионов) либо инвентаризационная стоимость;
• Ставка налога, устанавливается муниципальными властями в пределах, заданных Налоговым кодексом;
• Налоговые вычеты — уменьшают базу для одного объекта каждого вида;
• Льготы — для пенсионеров, инвалидов и других категорий граждан.

Ставки налога

Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого строительства;
• 0,5%, для прочих объектов (хозяйственные постройки и т.д.);
• 2%, для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также торговых и офисных центров.

Местные власти могут снижать ставку 0,1% вплоть до нуля или повышать её, но не более чем в три раза (до 0,3%).

Налоговые вычеты

Для каждого вида недвижимости предусмотрен вычет, уменьшающий кадастровую стоимость:

• квартира — стоимость 20 кв. м;
• комната, стоимость 10 кв. м;
• жилой дом — стоимость 50 кв. м.

Вычет применяется автоматически к каждому объекту, поэтому владение второй квартирой не лишает права на вычет по ней.

Пример расчёта суммы налога

Рассмотрим пример. Марина владеет двумя квартирами:

1. Первая квартира — кадастровая стоимость 4 000 000 руб., площадь 50 кв. м;
2. Вторая квартира — кадастровая стоимость 3 000 000 руб., площадь 40 кв. м.

Расчёт по второй квартире (ставка 0,1%):

• Цена 1 кв. м: 3 000 000 / 40 = 75 000 руб.;
• Вычет: 75 000 × 20 кв. м = 1 500 000 руб;;
• Налоговая база: 3 000 000 − 1 500 000 = 1 500 000 руб.;
• Сумма налога: 1 500 000 × 0,1% = 1 500 рублей в год.

Аналогично рассчитывается налог по первой квартире, и обе суммы складываются в единое налоговое уведомление.

Льготы: в чём особенность для второго объекта

Льготные категории граждан (пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны и другие) освобождаются от налога, но только по одному объекту каждого вида. Это ключевой момент:

• Если пенсионер владеет двумя квартирами, льгота применяется к одной из них, а за вторую налог платится в полном объёме;
• Налоговая служба по умолчанию применяет льготу к объекту с наибольшей суммой налога;
• Налогоплательщик вправе сам выбрать льготный объект, подав уведомление в ФНС.

Налог при продаже второй недвижимости

Отдельно стоит упомянуть НДФЛ при продаже. Если второй объект находился в собственности менее минимального срока владения (как правило, 5 лет, в отдельных случаях — 3 года), с дохода от продажи уплачивается налог по ставке 13% (с учётом прогрессивной шкалы для крупных доходов). При этом можно уменьшить базу:

• на сумму фактических расходов на покупку объекта;
• либо на имущественный вычет в размере 1 млн рублей.

Как и когда платить

Налог на имущество за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Уведомление с суммой приходит:

• в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через портал «Госуслуги»;
• по почте (если гражданин не зарегистрирован в электронных сервисах).

Проверить начисления можно в личном кабинете ФНС, где отображаются все объекты, кадастровая стоимость и итоговая сумма. При обнаружении ошибки следует подать обращение через сервис «Обратиться в ФНС».

Отдельного налога на второе имущество не существует — действует единый налог на имущество физических лиц, который начисляется на каждый объект. Сумма зависит от кадастровой стоимости, региональной ставки и применимых вычетов. Главная особенность владения вторым объектом — ограничение льгот: льготники освобождаются от налога только по одному объекту каждого вида. Чтобы избежать пеней, важно своевременно проверять уведомления и уплачивать налог до 1 декабря.