Дарение квартиры — распространённая сделка, которая, однако, влечёт за собой налоговые последствия. Особенно важно разобраться в правилах, когда недвижимость дарится не близкому родственнику, а третьему лицу: другу, сожителю, дальнему родственнику или просто знакомому. В этой статье подробно рассмотрим, кто и сколько должен заплатить, как отчитаться перед налоговой и какие нюансы стоит учитывать.
Кто платит налог при дарении
Ключевой принцип: при дарении доход получает одаряемый — тот, кому подарили квартиру. Для него стоимость недвижимости считается доходом в натуральной форме, с которого нужно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Даритель налог не платит, поскольку он не получает никакого дохода — наоборот, безвозмездно передаёт своё имущество.
Когда налог платить не нужно
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, от НДФЛ освобождаются подарки, полученные от членов семьи и близких родственников. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Если квартира дарится любому другому человеку — дяде, тёте, племяннику, двоюродному брату, гражданскому супругу, другу — это уже дарение третьему лицу, и одаряемый обязан заплатить НДФЛ.
Размер налога
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости квартиры (либо рыночной стоимости, указанной в договоре, если она не занижена). Ставки зависят от налогового статуса одаряемого:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до 2,4 млн рублей в год);
- от 15% до 22% — при превышении порогов прогрессивной шкалы, действующей с 2025 года;
- 30% — для нерезидентов РФ (находящихся в стране менее 183 дней в году).
Например, если кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 3 млн рублей, резидент заплатит: 2,4 млн × 13% + 0,6 млн × 15% = 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей.
Как отчитатся перед налоговой
Одаряемый обязан самостоятельно выполнить два действия:
- Подать декларацию 3-НДФЛ, не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларацию можно подать через личный кабинет на сайте ФНС, в приложении «Налоги ФЛ», лично в инспекции или через МФЦ.
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года.
К декларации прилагаются договор дарения и документы, подтверждающие стоимость квартиры (выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости).
Ответственность за неуплату
Если не подать декларацию вовремя, налоговая начислит штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 рублей). За неуплату налога — штраф 20% от суммы (40% при умышленной неуплате) плюс пени за каждый день просрочки.
Дополнительные расходы при дарении
Помимо НДФЛ, стороны могут понести и другие затраты:
- нотариальное удостоверение договора (обязательно при дарении доли в праве) — тариф зависит от стоимости недвижимости;
- госпошлина за регистрацию перехода права в Росреестре — 2000 рублей;
- услуги юриста при необходимости.
Можно ли уменьшить налог
Законных способов полностью избежать налога при дарении третьему лицу немного. Иногда рассматривают альтернативные варианты:
- Купля-продажа вместо дарения — но это фиктивная сделка, если деньги фактически не передаются, и она может быть оспорена;
- Завещание — наследники не платят НДФЛ при получении недвижимости, однако собственник при жизни сохраняет право распоряжаться квартирой.
Важно помнить: попытки занизить стоимость квартиры в договоре не сработают — налоговая ориентируется на кадастровую стоимость.
При дарении квартиры третьему лицу одаряемый обязан уплатить НДФЛ по ставке от 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов) от кадастровой стоимости жилья. Освобождение действует только для близких родственников. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля следующего года. Перед сделкой рекомендуется заранее рассчитать налоговую нагрузку и, при необходимости, проконсультироваться со специалистом.