Программа реновации в Москве позволила тысячам жителей столицы получить новое жильё взамен квартир в сносимых пятиэтажках. Однако многие собственники‚ решившие продать полученную квартиру‚ сталкиваются с вопросом: нужно ли платить налог с продажи и как правильно рассчитать срок владения? Разберёмся во всех нюансах.
Общие правила налогообложения при продаже недвижимости
При продаже квартиры собственник получает доход‚ который в общем случае облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до 2‚4 млн рублей в год; с 2025 года действует прогрессивная шкала);
- 30% — для нерезидентов.
Однако закон предусматривает освобождение от налога‚ если квартира находилась в собственности не менее минимального срока владения:
- 3 года, если жильё получено в наследство‚ в дар от близкого родственника‚ по договору ренты‚ в результате приватизации‚ а также если это единственное жильё продавца;
- 5 лет — во всех остальных случаях‚ включая покупку квартиры.
Особенности для квартир‚ полученных по реновации
Для участников московской программы реновации действует важная льгота. В минимальный срок владения новой квартирой включается и срок нахождения в собственности предыдущего жилья — той самой квартиры в снесённом доме.
Это означает‚ что срок владения считается не с момента регистрации права на новую квартиру‚ а с даты приобретения старой. Например:
- квартира в пятиэтажке была куплена в 2015 году;
- по реновации в 2024 году собственник получил новую квартиру;
- при продаже новой квартиры в 2025 году срок владения составит уже 10 лет — налог платить не нужно.
Таким образом‚ подавляющее большинство участников реновации освобождаются от НДФЛ при продаже‚ поскольку их предыдущее жильё находилось в собственности долгие годы.
Когда налог всё же придётся заплатить
Налог возникает‚ если суммарный срок владения старой и новой квартирой меньше минимального. Например‚ если старое жильё было приобретено незадолго до переселения. В этом случае собственник может уменьшить налогооблагаемую базу одним из способов:
- Имущественный вычет в размере 1 млн рублей — из суммы продажи вычитается 1 000 000 рублей‚ налог платится с остатка.
- Вычет в размере документально подтверждённых расходов, из дохода вычитаются расходы на приобретение жилья (например‚ стоимость старой квартиры‚ если она покупалась).
Также следует помнить о правиле кадастровой стоимости: если цена продажи по договору ниже 70% кадастровой стоимости квартиры‚ налог рассчитывается исходя из 70% кадастровой стоимости.
Как отчитаться перед налоговой
Если срок владения меньше минимального‚ продавец обязан:
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года‚ следующего за годом продажи.
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года.
Декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС‚ через «Госуслуги» или лично в инспекции. К декларации прикладываются договор купли-продажи и документы‚ подтверждающие право на вычет.
Если минимальный срок владения истёк‚ подавать декларацию и платить налог не требуется.
Для участников программы реновации законодательство предусматривает комфортные условия: срок владения старой квартирой засчитывается в срок владения новой. Благодаря этому большинство собственников могут продать полученное жильё без уплаты НДФЛ. Если же срок владения оказался меньше минимального‚ стоит воспользоваться имущественным вычетом и вовремя подать декларацию‚ чтобы избежать штрафов и пеней.
Перед совершением сделки рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться в ФНС‚ так как законодательство может изменяться.