Выбор системы налогообложения — один из первых и самых важных шагов при регистрации бизнеса. От этого решения зависит налоговая нагрузка, объем отчетности, работа с партнерами и возможность вывода денег. В этой статье подробно разберем, как рассчитываются налоги для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО) на разных режимах.

Основные системы налогообложения

В России действуют следующие налоговые режимы:

• ОСНО — общая система налогообложения;
• УСН — упрощенная система («доходы» 6% или «доходы минус расходы» 15%);
• ПСН — патентная система (только для ИП);
• ЕСХН, единый сельскохозяйственный налог;
• НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость, только для ИП и физлиц);
• АУСН — автоматизированная упрощенная система.

ОСНО — общая система налогообложения

ОСНО применяется по умолчанию, если при регистрации не подано уведомление о переходе на спецрежим. Это самый сложный и «дорогой» режим.

Налоги для ООО на ОСНО

• Налог на прибыль — 25% (с 2025 года) с разницы между доходами и расходами;
• НДС — 20% (при определенных условиях 10% или 0%);
• Налог на имущество — до 2,2% от среднегодовой стоимости;
• Страховые взносы за сотрудников — около 30% от фонда оплаты труда.

Налоги для ИП на ОСНО

• НДФЛ — от 13% до 22% по прогрессивной шкале с разницы между доходами и профессиональными вычетами;
• НДС — 20%;
• Фиксированные страховые взносы — в 2026 году ориентировочно около 53 000–55 000 рублей в год плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Пример расчета для ООО на ОСНО: доходы 10 000 000 ₽, расходы 7 000 000 ₽. Налог на прибыль = (10 000 000 − 7 000 000) × 25% = 750 000 ₽. Дополнительно уплачивается НДС с реализации.

УСН — упрощенная система

Самый популярный режим для малого бизнеса. Доступен при выручке до установленного лимита (с учетом ежегодной индексации) и численности сотрудников до 130 человек.

УСН «Доходы» — 6%

Налог считается со всей выручки: Налог = Доходы × 6%.

ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов (вплоть до нуля). ИП и ООО с работниками — максимум на 50%.

Пример: ИП заработал 2 000 000 ₽ за год. Налог = 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽. Уплаченные взносы — 60 000 ₽. ИП без сотрудников заплатит: 120 000 − 60 000 = 60 000 ₽.

УСН «Доходы минус расходы», 15%

Налог считается с прибыли: Налог = (Доходы − Расходы) × 15%. Действует правило минимального налога — 1% от доходов, даже если получен убыток.

Пример: ООО получило доходы 5 000 000 ₽, расходы 4 000 000 ₽. Налог = (5 000 000 − 4 000 000) × 15% = 150 000 ₽. Минимальный налог = 5 000 000 × 1% = 50 000 ₽. Платим 150 000 ₽, так как он больше минимального.

Объект «доходы минус расходы» выгоден, когда подтвержденные расходы превышают 60–65% от выручки.

НДС на УСН

С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС. Можно выбрать пониженные ставки 5% (доход до 250 млн) или 7% (до 450 млн) без права на вычеты, либо общую ставку 20% с вычетами.

Патентная система (ПСН) — только для ИП

ИП покупает патент на конкретный вид деятельности сроком от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента — 6% от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион.

Пример: потенциальный доход по парикмахерским услугам в регионе — 500 000 ₽ в год; Патент = 500 000 × 6% = 30 000 ₽ в год. Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы.

Ограничения: доход до 60 млн ₽ в год, до 15 сотрудников.

НПД, налог на профессиональный доход

Подходит ИП без сотрудников с доходом до 2,4 млн ₽ в год:

• 4% — при работе с физлицами;
• 6% — при работе с юрлицами и ИП.

Отчетности нет, учет ведется в приложении «Мой налог». Страховые взносы платить не обязательно.

Страховые взносы ИП «за себя»

Независимо от режима (кроме НПД и АУСН) ИП платит:

• фиксированный платеж (ежегодно индексируется);
• 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год (на УСН 15% базой считается доход за вычетом расходов).

Сравнение ИП и ООО: что выгоднее

Пример сравнения налоговой нагрузки

Доход 6 000 000 ₽, расходы 2 000 000 ₽, сотрудников нет.

ИП на УСН 6%: налог 360 000 ₽ − взносы (~55 000 ₽ + 1% свыше 300 000 ₽ = 57 000 ₽) ≈ 248 000 ₽ к уплате. Деньги после налогов, полностью в распоряжении ИП.

Как выбрать систему налогообложения

1. Оцените планируемую выручку и долю подтвержденных расходов.
2. Определите, нужны ли сотрудники и в каком количестве.
3. Проверьте, работают ли ваши клиенты с НДС — если да, возможно, выгоднее ОСНО или УСН с НДС 20%.
4. Для ИП рассмотрите патент и НПД — часто это самые дешевые варианты.
5. Рассчитайте налоговую нагрузку на 2–3 режимах и сравните.
6. Подайте уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации или до 31 декабря для перехода со следующего года.

Для большинства начинающих предпринимателей оптимальны УСН 6% (при низкой доле расходов) или УСН 15% (при расходах свыше 60% выручки). ИП дополнительно доступны патент и НПД, которые часто оказываются выгоднее. ООО стоит выбирать, если планируется привлечение партнеров, инвесторов или работа с крупными заказчиками. Перед регистрацией обязательно сделайте предварительный расчет налоговой нагрузки — это поможет сэкономить значительные суммы уже в первый год работы.