Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Ведение предпринимательской деятельности в качестве физического лица-предпринимателя (ФОП) третьей группы остается одной из самых популярных форм ведения бизнеса в Украине. Однако законодательство в сфере налогообложения регулярно обновляется, особенно в условиях военного состояния. В этой статье мы подробно разберем актуальные правила оплаты единого налога, военного сбора, порядок сдачи деклараций и реквизиты для платежей на 10 февраля 2026 года.

Основные ставки единого налога для III группы

ФОП третьей группы платят единый налог, который заменяет собой налог на доход, НДС (при выборе без НДС) и некоторые другие платежи. Ставка зависит от того, является ли плательщик плательщиком НДС.

Без НДС: 3% от дохода (выручки).
С НДС: 3% от дохода + 20% НДС (начисленного по налоговым накладным).

Важно: Лимит дохода для III группы на 2026 год составляет 7 000 000 гривен в год. При превышении лимита ФОП теряет право на упрощенную систему с начала следующего квартала и обязан перейти на общую систему налогообложения (или зарегистрироваться плательщиком НДС, если доход позволяет остаться в III группе с НДС).

Военный сбор: актуальные правила 2025–2026 гг.

С 1 января 2025 года вступили в силу существенные изменения касательно военного сбора для ФОП (Закон № 11416-д). Это ключевой момент, который необходимо учитывать при расчете платежей.

Ставка и база налогообложения

Ставка: 1,5% (ранее 1,5% вводилось временно, теперь закреплено законодательно на длительный срок).
Объект обложения: Доход (выручка), полученный за отчетный месяц. Ранее база составляла минимальную зарплату, теперь сбор считается с реальных средств, поступивших на счет/в кассу.

Порядок оплаты

Военный сбор уплачивается ежемесячно.
Срок оплаты: не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (вместе с единым налогом).
Расчет производится самостоятельно ФОПом на основании полученной выручки.

Ответственность за неуплату

За несплату военного сбора в установленные сроки предусмотрены штрафные санкции (статья 1265 НКУ, штраф за неподачу декларации/расчетов, статья 1267 НКУ — неустойка за каждую просроченную сумму). Налоговый орган имеет право выставить требование об уплате задолженности, пени и штрафов.

Единый социальный взнос (ЕСВ)

Помимо налогов, ФОП III группы обязан платить Единый социальный взнос за себя.

Ставка: 22% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года.
Сумма на 2026 год: Минимальная зарплата с составляет 8000 грн (прогноз/планируемое значение, уточняйте по Указу Президента/Постановлению КМУ в январе).
Расчет: 8000 * 22% = 1760 грн в месяц.
Срок оплаты: Ежемесячно, не позднее 20-го числа следующего месяца.
КБК (Код по бюджетной классификации): Используйте актуальные коды для Пенсионного фонда (ныне УСЗН) — обычно это 80110100 (пенсионное страхование) и 80110200 (временная нетрудоспособность), либо единый код 80110000 в зависимости от реквизитов вашего банка/УСЗН. Рекомендуется проверять реквизиты в личном кабинете УСЗН или банка.

Подача налоговой декларации (Форма № 1ДФ)

С апреля 2024 года (и актуально на 2026 год) действует обновленная форма декларации по единому налогу (Приказ Минфина № 105). Главное изменение — в декларацию добавлен раздел для расчета военного сбора.

Сроки сдачи:

Квартально: Не позднее 50-го дня после окончания отчетного квартала.

I квартал — до 20 мая.
II квартал — до 19 августа.
III квартал — до 18 ноября.
IV квартал — до 18 февраля следующего года.

Как заполнить (ключевые моменты):

Раздел I: Указывается доход (выручка) за квартал.
Раздел II: Расчет единого налога (3% от дохода).
Раздел III (новый): Расчет военного сбора. Заполняется по месяцам квартала: доход за месяц * 1,5%. Сумма за квартал переносится в платежку.
Корректировка: Если вы уже платили военный сбор ежемесячно (как требует закон), в декларации вы отражаете уже уплаченные суммы для сверки с налоговой.

Подача: Исключительно в электронном виде через:

Кабинет налогоплательщика (САЭС).
Программу «Електронний податковий кабінет».
Сервисы ЭДО (Приват24 для бизнеса, Дия.Бизнес, Медок и др.).

Реквизиты для оплаты на 2026 год

Внимание: С 1 января 2025 года изменились бюджетные классификационные коды (КБК) и структура реквизитов из-за реформы казначейского обслуживания и перехода на Единый казначейский счет. Всегда проверяйте реквизиты в своем интернет-банке или в Кабинете налогоплательщика перед оплатой.

Примерный алгоритм поиска реквизитов в Приват24 / Монобанк / Дия.Бизнес:

Выберите раздел «Платежи» -> «Налоги и сборы».
Выберите «ФОП: Единый налог / Военный сбор».
Система автоматически подтянет актуальные КБК, получателя (ГУ ДФС в вашем регионе / Казначейство) и назначение платежа.

Общая структура назначения платежа (для ручного заполнения):

Единый налог (3%):
Код дохода/КБК: 11010100 (Единый налог с ФОП III гр. без НДС) — уточняйте актуальный код в Классификаторе доходов на 2026 г.
Назначение: «Единый налог за [Месяц/Квартал] 2026 р. по ФОП III гр. без НДС»

Военный сбор (1,5%):
Код дохода/КБК: 11010600 (Военный сбор с доходов ФОП) — актуальный код на 2025-2026 гг.
Назначение: «Военный сбор за [Месяц] 2026 р. по ФОП III гр.»

Пошаговый алгоритм действий ФОП III группы каждый месяц

1–19 число: Подсчитайте выручку за прошедший месяц (деньги, реально поступившие на расчетный счет/в кассу).
Расчет:
- Единый налог = Выручка * 3%.
- Военный сбор = Выручка * 1,5%.
- ЕСВ = 1760 грн (фиксированная сумма на 2026 г., уточните по МинЗП).
До 20-го числа: Оплатите все три платежа через интернет-банк или в отделении банка.
Ежеквартально (до 50-го дня): Сдайте декларацию 1ДФ через ЭДО/Кабинет налогоплательщика.

Частые ошибки и советы

Оплата «на общий счет» без детализации: Всегда разделяйте платежи: отдельно Единый налог, отдельно Военный сбор, отдельно ЕСВ. Разные КБК, разные получатели (ДФС vs УСЗН).
Игнорирование военного сбора: Даже если выручки не было (0 грн), декларацию сдавать нужно (нулевую), а военный сбор платить не за что. Но если выручка была — сбор обязателен с 1 грн.
Путаница с базой ЕСВ: ЕСВ платится от минимальной зарплаты, а не от вашего дохода. Не считайте 22% от выручки.
Просрочка декларации: Штраф за несдачу 1ДФ в срок — 170 грн (недоимка) за каждый просроченный документ (ст. 1265 НКУ). Сдавайте заранее.
НДС при превышении лимита: Если доход за год приближается к 7 млн грн, заранее подайте заявление о регистрации плательщиком НДС, чтобы не потерять право на III группу.

Полезные сервисы для автоматизации

Для минимизации ошибок рекомендуется использовать специализированные сервисы бухгалтерии для ФОП:

Дия.Бизнес (бесплатно, гос. сервис), расчет налогов, генерация платежек, сдача деклараций.
Приват24 для бизнеса / Монобанк Бизнес — встроенные калькуляторы и оплата по шаблонам.
Медок, SmartFin, Flatsoft — профессиональные программы с интеграцией банков и ЭДО.

Резюме

На 2026 год ФОП третьей группы платит три обязательных платежа ежемесячно: Единый налог (3% от выручки), Военный сбор (1,5% от выручки) и ЕСВ (22% от мин. зарплаты ~1760 грн); Квартально сдается декларация 1ДФ с отражением доходов и расчетом военного сбора. Главное — соблюдать сроки (до 20-го числа) и использовать актуальные реквизиты (КБК) из интернет-банка или Кабинета налогоплательщика.

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решений рекомендуется обращаться к актуальным нормативным актам (НКУ, Постановления КМУ, Приказы Минфина) или консультироваться с профессиональным бухгалтером.