Получение квартиры в наследство — событие, которое почти всегда вызывает вопросы о налогах и обязательных платежах․ Многие наследники опасаются, что им придется отдать государству значительную часть стоимости жилья․ Разберемся подробно, какие платежи действительно предусмотрены законодательством РФ, а какие — нет․
Платится ли налог при получении квартиры в наследство
Короткий ответ: нет․ В России прямой налог на наследство отменен еще в 2006 году․ Согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)․
Это правило действует независимо от:
- степени родства между наследодателем и наследником;
- основания наследования (по завещанию или по закону);
- стоимости унаследованной квартиры;
- гражданства наследника․
Таким образом, сам факт получения квартиры в наследство никаких налоговых обязательств не создает․
Какие платежи все же придется внести
Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство
Хотя налога нет, нотариус взимает государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство․ Ее размер зависит от степени родства:
- 0,3% от стоимости квартиры (но не более 100 000 рублей) — для близких родственников: детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестер;
- 0,6% от стоимости квартиры (но не более 1 000 000 рублей) — для остальных наследников․
От уплаты госпошлины освобождаются, в частности, наследники, проживавшие совместно с наследодателем в этой квартире на день его смерти и продолжающие жить в ней после, а также несовершеннолетние наследники и некоторые другие категории․
Услуги правового и технического характера (УПТХ)
Нотариусы дополнительно взимают плату за услуги правового и технического характера․ Тарифы устанавливаются нотариальными палатами субъектов РФ и различаются по регионам․
Госпошлина за регистрацию права собственности
За регистрацию права собственности на квартиру в Росреестре физические лица платят пошлину в размере 2 000 рублей․
Налог на имущество после вступления в наследство
Став собственником квартиры, наследник обязан ежегодно платить налог на имущество физических лиц․ Он начисляется с месяца открытия наследства (то есть со дня смерти наследодателя), а не с момента регистрации права собственности․ Ставка зависит от кадастровой стоимости жилья и региона, обычно составляет от 0,1% до 0,3%․
Налог при продаже унаследованной квартиры
Это самый важный момент, о котором часто забывают наследники․ Если вы решите продать унаследованную квартиру, может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ․
Минимальный срок владения
Для унаследованной недвижимости минимальный срок владения составляет 3 года․ Срок отсчитывается со дня смерти наследодателя (открытия наследства), а не с даты регистрации права собственности․
- Владели 3 года и более — налог при продаже не платится, декларацию подавать не нужно․
- Продали раньше 3 лет — необходимо уплатить НДФЛ с дохода от продажи․
Как рассчитывается налог при продаже
При продаже раньше минимального срока налоговую базу можно уменьшить одним из способов:
- Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей — налог платится с суммы, превышающей миллион;
- Уменьшение дохода на расходы наследодателя — если сохранились документы, подтверждающие, за сколько наследодатель приобретал квартиру, налог платится с разницы между ценой продажи и ценой покупки․
Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13% (при высоких доходах применяется прогрессивная шкала), для нерезидентов — 30%․
Пример: квартира продана за 5 000 000 рублей, наследодатель купил ее за 3 500 000 рублей․ Налог составит: (5 000 000 − 3 500 000) × 13% = 195 000 рублей․
Исключения: когда налог на наследство все же есть
Существует узкий перечень доходов, полученных по наследству, которые облагаются НДФЛ․ Это вознаграждения, выплачиваемые наследникам:
- авторов произведений науки, литературы, искусства;
- авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов․
К квартирам и другой недвижимости это не относится․
Подведем основные выводы:
- Налога на получение квартиры в наследство нет, НДФЛ не уплачивается;
- Необходимо оплатить госпошлину нотариусу (0,3% или 0,6% от стоимости), услуги УПТХ и регистрацию права в Росреестре;
- После оформления собственности ежегодно платится налог на имущество;
- При продаже квартиры раньше 3 лет владения придется заплатить НДФЛ, но его можно уменьшить за счет вычета или расходов наследодателя․
Перед оформлением наследства рекомендуется проконсультироваться с нотариусом и, при необходимости, с налоговым консультантом — это поможет правильно рассчитать все платежи и избежать ошибок․