Тема налогов и страховых взносов во время декретного отпуска вызывает много вопросов у индивидуальных предпринимателей. В заголовках часто встречается фраза «ИП не платит налог, если сидит в декрете», но в реальности ситуация сложнее. Главное различие: налоги (НДФЛ, УСН, патент) и страховые взносы (ОПС, ОМС) — это разные платежи с разными правилами. В этой статье подробно разберем, что платить нужно, а от чего можно получить отсрочку или освобождение в 2025–2026 годах.

Страховые взносы за себя: есть важное освобождение

По общему правилу (ст. 430 НК РФ) ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя ежегодно, независимо от того, был ли доход. В 2026 году базовая сумма составляет 53 658 руб. (49 500 руб. на ОПС + 4 158 руб. на ОМС). Если доход превышает 300 тыс. руб., доплачивается 1% сверх этой суммы (плафonds ОПС ограничен).

Освобождение на период ухода за ребенком (до 1,5 лет)

Закон (п. 2 ст. 14 ФЗ-212, п. 9 ст. 430 НК РФ) предоставляет ИП право не платить фиксированные взносы за себя за календарные месяцы, когда они находятся в декретном отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

• Условие: за эти месяцы ИП не должен получать доход от предпринимательской деятельности.
• Срок: максимум до 1,5 лет ребенка.
• Процедура: автоматически освобождение не наступает. Нужно направить в Социальный фонд России (СФР) уведомление (заявление) о праве на уменьшение взносов. Форма уведомления утверждена Приказом СФР.
• Срок подачи: до конца календарного года, следующего за годом, за который уменьшаются взносы (но лучше сдавать сразу по выходу в декрет).

Важно: Если в период декрета ИП все же получил доход (например, сдал в аренду имущество, зачислены проценты по вкладам бизнеса, продал товар), за этот месяц освобождение не действует, взнос платится полностью.

А что с наемными работниками?

Если у ИП есть сотрудники, страховые взносы с их зарплат (30% в СФР) платить обязательно в обычном порядке. Декрет ИП не освобождает от обязанностей налогового агента по сотрудникам.

Налоги по спецрежимам (УСН, Патент, НПД, ОСНО)

Здесь работает принцип: нет дохода — нет налога (с нюансами по Патенту).

УСН «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%)

• Авансовые платежи: считаются на основании фактического дохода за квартал/полугодие/9 месяцев. Если дохода нет — аванс = 0. Платежку с нулями сдавать не нужно, просто не платите.
• Годовая декларация: сдается в любом случае (даже «нулевая»), если ИП не закрыт.
• Уменьшение налога взносами: На УСН 6% налог можно уменьшить на 50% (или 100% для «Доходы») за счет уплаченных фиксированных взносов за себя. Нюанс 2026 года: по УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя не относятся на расходы (п. 9 ст. 346.16 НК РФ). Если вы воспользовались освобождением от взносов в декрете — у вас нет взносов, чтобы уменьшить налог УСН 6%. Придется платить 6% с дохода (если он появится) в полном объеме.

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Стоимость патента платится за весь срок действия (или в два этапа: 1/3 при получении, 2/3 — через месяц после середины срока).
• Освобождения от оплаты патента в декрете НЕТ. Патент — это плата за право ведения дела, она не зависит от дохода.
• Уменьшение стоимости патента: Можно уменьшить на 100% за счет уплаченных фиксированных взносов за себя (ОПС + ОМС) и взносов за сотрудников. Если в декрете вы не платите взносы за себя (воспользовались льготой), уменьшать патент ими не на что. Придется платить патент из своего кармана.

НПД (Самозанятость)

• Налог платится только при поступлении денег на счет (4% физлицам, 6% юрлицам/ИП).
• Нет дохода — нет налога; Отчетность сдавать не нужно (приложение само формирует чек).
• Взносы за себя платить не обязательно (только добровольно за пенсию).

ОСНО (Общая система)

• НДФЛ 13/15% — с чистого дохода (доход минус расходы). Нет дохода — нет налога.
• НДС — если доходы > 60 млн за 3 мес. или добровольно. Платится по накладным.
• Имущественные налоги — платятся по уведомлениям ФНС независимо от декрета.

Как получить декретные пособия (выплаты) ИП?

Само по себе нахождение в декрете не дает денег от государства. ИП не застрахованы по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) автоматически.

Порядок действий для получения пособий в 2025–2026 гг.:

1. Добровольное застрахование: Подать заявление в СФР (через «Мой бизнес», Госуслуги или лично).
2. Оплата дополнительного взноса: В 2025 году взнос на ВНиМ составил 6 696,22 руб. (1% от МРОТ * 12). В 2026 году сумма обновится исходя из МРОТ 2026 г. (ожидается ~22 440 руб. * 1% * 12 = ~2 693 руб. — уточняйте по итогам принятия закона о МРОТ). Критически важно: взнос за 2026 год нужно оплатить до 31 декабря 2025 года. Просрочили — пособий за 2026 год не будет.
3. Оформление больничного: Электронный лист нетрудоспособности (ЭЛН) открывает врач в женской консультации (на 30 недели беременности — 140/156/194 дня);
4. Пособие по уходу до 1,5 лет: Назначается СФР после рождения на основании заявления (через Госуслуги) и ЭЛН на ребенка. Выплачивается ежемесячно до 1,5 лет (40% от среднего заработка, но не ниже мин. размера и не выше макс. лимита). В 2025 г. макс. пособие ~33 281 руб., мин. ~9 227 руб. (индексируются ежегодно).

Внимание: Если ИП не оформил добровольное застрахование и не заплатил взнос на ВНиМ заранее — декретные пособия (по беременности и родам, по уходу до 1,5 лет) не положены. Только универсальное пособие (при низких доходах семьи) или материнский капитал (за 2-го и посл. детей).

Отчетность в декрете: сдавать или нет?

Да, отчетность сдавать обязательно, даже если вы не работаете и не платите налоги.

• УСН: Декларация за год — до 25 апреля след. года (нулевая, если дохода не было).
• Патент: Декларация по ПСН, до 20 числа месяца, следующего за истечением срока патента (нулевая).
• Страховые взносы за себя: Расчет (РСВ) сдавать не нужно, если вы полностью освобождены на весь год. Если работали часть года — сдаете РСВ по итогам года (до февраля/марта след. года).
• Работники: РСВ, 6-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-ТД, в установленные сроки.

Главные ошибки и риски

Ошибка	Последствие
Не подал уведомление в СФР об освобождении от взносов	Начислятся долг, пени, возможен блокировка счетов по требованию СФР.
Получил доход в месяц декрета (даже 1 руб.)	Освобождение за этот месяц теряется, взнос платится полностью.
Не заплатил взнос на ВНиМ до 31 декабря предгода	Потеря права на пособия по беременности и уходу за ребенком на весь следующий год.
Не сдал «нулевую» декларацию по УСН/Патенту	Штраф 1000 руб. за каждую несданную декларацию (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Пытается уменьшить Патент взносами, которых не платил	Налоговая не примет уменьшение, выставит требование доуплатить патент + штрафы/пени.

Резюме: чек-лист для ИП в декрете (2025–2026)

1. Хотите не платить фиксированные взносы за себя? Не получайте доход по ИП + подайте уведомление в СФР за месяцы декрета (до 1,5 лет ребенка).
2. Хотите получить декретные пособия? Оформите добровольное застрахование в СФР и оплатите взнос на ВНиМ до 31 декабря текущего года за следующий год.
3. На УСН? Платите авансовые платежи только если есть доход. Сдавайте годовую декларацию в срок.
4. На Патенте? Оплачивайте стоимость патента по графику. Уменьшайте только теми взносами, которые реально заплатили (за сотрудников или за себя, если не пользовались льготой декрета).
5. Есть сотрудники? Продолжайте платить зарплаты, взносы 30%, сдавать РСВ и 6-НДФЛ без изменений.

Фраза «ИП не платит налог в декрете» верна только частично: налог на доход (УСН, НДФЛ) действительно не платится при отсутствии дохода. Но страховые взносы за себя — это отдельная история: по умолчанию они обязательны, и освобождение от них в декрете (до 1,5 лет) нужно оформить официально через СФР при условии нулевого дохода. А чтобы получать денежные пособия, нужно заранее (до конца года) стать добровольно застрахованным и заплатить взнос на ВНиМ.

Статья носит информационный характер. Налоговое законодательство меняется, суммы взносов и МРОТ индексируются ежегодно. Перед принятием решений рекомендуется проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом с учетом вашей конкретной ситуации.