Когда речь заходит о налогах с персонала, важно понимать одну ключевую вещь: формально часть платежей вносит сам работник, а часть — работодатель за свой счёт․ Однако по факту все эти суммы формируют фонд оплаты труда и влияют на итоговую зарплату «на руки»․ Разберёмся, какие налоги и взносы связаны с наёмным персоналом в России в 2026 году․
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
Это единственный налог, который фактически платится из денег самого сотрудника․ Работодатель выступает налоговым агентом: он удерживает НДФЛ из зарплаты и перечисляет его в бюджет․
Ставки НДФЛ в России прогрессивные:
- 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с дохода свыше 50 млн рублей в год․
Для нерезидентов РФ в общем случае действует ставка 30%, хотя есть исключения (например, для высококвалифицированных специалистов)․
Пример расчёта
Если сотруднику начислена зарплата 100 000 рублей, работодатель удержит 13 000 рублей НДФЛ, и на руки работник получит 87 000 рублей․
Страховые взносы — платит работодатель
Страховые взносы не удерживаются из зарплаты — их работодатель платит сверх начисленной суммы за свой счёт․ Они идут на формирование пенсий, оплату больничных и медицинское страхование․
Основные виды взносов
- Единый тариф страховых взносов (на пенсионное, медицинское и социальное страхование) — базовая ставка 30% с выплат в пределах единой предельной базы․ С сумм сверх лимита применяется пониженная ставка 15,1%․
- Взносы на травматизм (от несчастных случаев на производстве) — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска․ Для офисных работников обычно действует минимальная ставка 0,2%․
Льготы для малого бизнеса
Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) платят взносы по ставке 30% только с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ, а с суммы превышения — по пониженной ставке 15%․
Кто платит налоги самостоятельно
По умолчанию за наёмных работников все платежи совершает работодатель․ Однако есть ситуации, когда человек обязан сам декларировать доходы и платить налоги:
- самозанятые — платят налог на профессиональный доход (НПД): 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами;
- исполнители по гражданско-правовым договорам с физлицами, сами подают декларацию 3-НДФЛ;
- лица, получившие доход от продажи имущества, сдачи жилья в аренду, выигрышей и т․п․;
- индивидуальные предприниматели — платят налоги по своей системе налогообложения (УСН, патент, ОСНО, АУСН, ЕСХН) и фиксированные страховые взносы за себя․
Налоговые вычеты: как вернуть часть НДФЛ
Работники могут уменьшить налоговую базу или вернуть часть уплаченного НДФЛ через вычеты:
- стандартные, на детей;
- социальные, за лечение, обучение, спорт;
- имущественные — при покупке жилья и по ипотечным процентам;
- инвестиционные — по ИИС․
Пример: при зарплате 100 000 рублей работодатель дополнительно заплатит около 30 000 рублей страховых взносов (плюс взносы на травматизм)․ Таким образом, полная стоимость сотрудника для компании составит примерно 130 000 рублей, а на руки работник получит 87 000 рублей․
С выплат персоналу связаны два основных типа обязательных платежей: НДФЛ (удерживается из зарплаты работника) и страховые взносы (платит работодатель сверх зарплаты)․ Понимание этой структуры помогает и сотрудникам грамотно планировать доходы и пользоваться вычетами, и работодателям — корректно рассчитывать фонд оплаты труда и избегать штрафов со стороны налоговой службы․