Импорт товаров в Российскую Федерацию сопровождается обязательной уплатой ряда налогов и таможенных платежей․ Понимание структуры этих обязательств позволяет предпринимателям грамотно планировать затраты, избегать штрафов и использовать законные механизмы оптимизации․ В этой статье подробно разберём, какие налоги возникают при импорте, как они рассчитываются и какие изменения вступили в силу в 2026 году․
Какие платежи возникают при импорте товаров
При ввозе товаров на территорию России импортёр сталкивается со следующими обязательными платежами:
- НДС (налог на добавленную стоимость) — основной налог при импорте;
- Ввозная таможенная пошлина — зависит от кода ТН ВЭД товара;
- Акцизы, для подакцизных товаров (алкоголь, табак, автомобили и др․);
- Таможенные сборы — за декларирование, хранение и сопровождение груза․
НДС при импорте: ставки и порядок расчёта
НДС при ввозе товаров уплачивается на таможне до выпуска товара в свободное обращение․ Налоговая база определяется по формуле:
НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) × Ставка НДС
Актуальные ставки НДС
Важное изменение: с 2026 года ставка НДС в России повышена с 20% до 22%․ Федеральная налоговая служба уже разъяснила порядок оформления и уплаты налога при импорте товаров из стран ЕАЭС с учётом новой ставки․ При этом для социально значимых товаров (продовольствие, детские товары, медицинские изделия) сохраняется льготная ставка 10%․
Эксперимент по отсрочке уплаты НДС
Положительная новость для импортёров: до 30 июня 2027 года в России действует эксперимент по отсрочке уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров․ Это позволяет участникам эксперимента не отвлекать оборотные средства в момент растаможки, а уплатить налог позже․ Условия участия в эксперименте уточняются в ФТС и ФНС России․
Особенности импорта из стран ЕАЭС
При ввозе товаров из стран Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) действует особый порядок:
- Таможенная пошлина и таможенное оформление отсутствуют;
- НДС уплачивается не на таможне, а в налоговый орган по месту учёта импортёра;
- Необходимо подать декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт;
- С 2026 года при расчёте применяется новая ставка НДС 22% (или 10% для льготных категорий)․
Вычет импортного НДС
Уплаченный при импорте НДС можно принять к вычету при соблюдении условий:
- товар принят на учёт;
- товар используеться в операциях, облагаемых НДС;
- налог фактически уплачен (подтверждается платёжными документами и таможенной декларацией);
- при импорте из ЕАЭС — подана декларация по косвенным налогам с отметкой налогового органа․
Важно: компании на спецрежимах (УСН, патент) не являются плательщиками НДС в общем порядке, однако импортный НДС обязаны уплачивать в любом случае, а принять его к вычету не могут — налог включается в стоимость товара․
Таможенные пошлины и акцизы
Размер ввозной пошлины определяется кодом товара по ТН ВЭД ЕАЭС и может составлять от 0% до нескольких десятков процентов от таможенной стоимости․ Существуют три вида ставок:
- адвалорные — в процентах от таможенной стоимости;
- специфические — фиксированная сумма за единицу товара;
- комбинированные — сочетание первых двух․
Акцизы применяются к ограниченному перечню товаров: алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, мотоциклы, топливо и некоторые другие категории․
Практические рекомендации импортёрам
- Проверяйте код ТН ВЭД до заключения контракта — от него зависят пошлина и ставка НДС;
- Учитывайте новую ставку НДС 22% при расчёте экономики сделки в 2026 году;
- Изучите возможность участия в эксперименте по отсрочке НДС, это улучшит денежный поток;
- Соблюдайте сроки подачи декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС;
- Храните все подтверждающие документы для вычета НДС не менее установленного срока;
- Контролируйте таможенную стоимость — её занижение влечёт доначисления и штрафы․
Налогообложение импорта в 2026 году претерпело заметные изменения: повышение ставки НДС до 22% увеличивает налоговую нагрузку, однако эксперимент по отсрочке уплаты налога до 30 июня 2027 года смягчает влияние на оборотный капитал бизнеса․ Грамотное планирование, правильная классификация товаров и своевременное исполнение обязанностей перед бюджетом позволяют импортёрам работать эффективно и без налоговых рисков․