Многие покупатели и предприниматели задаются вопросом: нужно ли платить налог при заказе или ввозе товаров из Китая? Короткий ответ — да, в большинстве случаев платить придётся. Если вы везёте товар напрямую из Китая, почти всегда возникают пошлина, ввозной НДС и таможенные сборы. Разберёмся подробно, какие платежи существуют, как они рассчитываются и кто обязан их уплачивать.
Какие платежи взимаются при ввозе товаров из Китая
Чтобы корректно определить, сколько стоит ввоз, важно учитывать все элементы, а не только пошлину и НДС. Основные виды таможенных платежей при импорте:
- Таможенная пошлина на товары из Китая. Размер зависит от кода ТН ВЭД, страны происхождения и применяемой ставки. Пошлина рассчитывается по тарифу ЕТТ (Единый таможенный тариф).
- НДС при импорте. Налог начисляется при ввозе товара на территорию России.
- Таможенный сбор — фиксированный платёж за таможенное оформление. С 1 января 2026 года он составляет от 1 231 до 73 860 рублей в зависимости от стоимости груза.
- Акциз — взимается только с подакцизных товаров (алкоголь, табак, автомобили и т.д.).
НДС при ввозе товаров из Китая
Налог на добавленную стоимость уплачивается на таможне до выпуска товара. Важно понимать: ввозной НДС платят все импортёры независимо от налогового режима — это таможенный платёж, а не налог с оборота. Даже компании на упрощённой системе налогообложения обязаны его уплачивать.
Ставки НДС
Ставка налога зависит от категории товара:
- 22% — общая ставка с 1 января 2026 года (ранее составляла 20%);
- 10%, льготная ставка на детские товары, продовольствие и печатную продукцию;
- 0% — на отдельные медицинские товары.
Как рассчитывается НДС
По статье 160 Налогового кодекса база НДС при ввозе — это сумма таможенной стоимости, ввозной пошлины и акциза (если он есть). Формула выглядит так:
НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка
Обратите внимание: НДС на товары из Китая отличается от налога, который применяется к местным продуктам. Импортёры обязаны уплачивать этот налог не только на цену товара, но и на таможенные пошлины и прочие расходы, связанные с ввозом продукции.
Пример расчёта
Рассмотрим простой пример. Допустим, таможенная стоимость товара составляет 500 000 рублей, а ввозная пошлина — 50 000 рублей. Тогда:
- База для НДС: 500 000 + 50 000 = 550 000 рублей;
- Сумма таможенного НДС по ставке 22%: 550 000 × 22% = 121 000 рублей.
Ещё один простой пример: компания на ОСНО ввезла товар из Китая с таможенной стоимостью 100 рублей и без пошлины. НДС на таможне составит 22 рубля.
Учёт НДС в бухгалтерии
Для организаций на общей системе налогообложения ввозной НДС можно принять к вычету. Типовые проводки:
- Дт 19 Кт 68 — начислен НДС при ввозе;
- Дт 68 Кт 19 — налог принят к вычету;
- Дт 01 (10, 41) Кт 19 — налог учтён в стоимости товара (если вычет не применяется).
В ежеквартально формируемой декларации по НДС восстановленные суммы попадают в раздел 3, в строку 090, относящуюся к начислениям.
Налоги для физических лиц при заказе посылок
Для обычных покупателей, заказывающих товары в китайских интернет-магазинах, действуют льготные лимиты беспошлинного ввоза. Если стоимость и вес посылки не превышают установленные пороги, платить ничего не нужно. При превышении лимита взимается пошлина с суммы превышения. Лимиты периодически пересматриваются, поэтому перед крупной покупкой стоит уточнить актуальные значения на сайте ФТС России.
Подведём итоги:
- Налог на товары из Китая существует — это ввозной НДС, таможенная пошлина и сборы;
- НДС с 2026 года составляет 22% (льготно — 10%, на отдельные товары, 0%);
- База налога включает таможенную стоимость, пошлину и акциз;
- Платить обязаны все импортёры, независимо от системы налогообложения;
- Физические лица при заказе посылок в пределах лимитов освобождаются от платежей.
Официальный импорт с уплатой всех платежей — это не только требование закона, но и гарантия безопасности сделки, возможность принять НДС к вычету и избежать штрафов. Перед ввозом товара рекомендуется заранее определить код ТН ВЭД и рассчитать полную стоимость таможенного оформления.