Упрощённая система налогообложения (УСН), один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей, работающих без наёмных сотрудников. Она сочетает невысокие ставки, простую отчётность и законные способы уменьшения налога. В этой статье подробно разберём, какие налоги и взносы платит ИП на УСН без работников в 2026 году, как рассчитать платежи и в какие сроки их внести.

Что такое УСН и кто может её применять

Упрощённая система налогообложения — это специальный режим, который заменяет уплату НДФЛ, налога на имущество (по имуществу, используемому в бизнесе) и в большинстве случаев НДС одним единым налогом. Перейти на УСН можно при регистрации ИП (подав уведомление в течение 30 дней) или с начала нового календарного года.

Основные условия применения УСН:

• годовой доход не превышает установленный лимит (в 2026 году лимиты проиндексированы, базовый порог — порядка 265,8 млн рублей с учётом коэффициента-дефлятора);
• численность работников, не более 130 человек (для ИП без сотрудников это условие выполняется автоматически);
• остаточная стоимость основных средств, не более 200 млн рублей;
• ИП не занимается видами деятельности, для которых УСН запрещена (банки, страховщики, ломбарды, производство подакцизных товаров и др.).

Два варианта объекта налогообложения

Предприниматель сам выбирает, с чего платить налог:

УСН «Доходы» — ставка 6%

Налог считается со всех поступлений от бизнеса. Расходы при расчёте не учитываются. Этот вариант выгоден, если расходы небольшие (менее 60% от доходов) или их сложно подтвердить документально. Регионы вправе снижать ставку до 1%.

УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15%

Налог платится с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Действует правило минимального налога: если по итогам года налог получился меньше 1% от доходов, уплачивается именно 1% от доходов. Регионы могут снижать ставку до 5%.

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году

Даже без сотрудников ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя. В 2026 году фиксированная сумма взносов составляет 57 390 рублей (сумма ежегодно индексируется, актуальную величину уточняйте на сайте ФНС).

Дополнительно, если годовой доход превысил 300 000 рублей, уплачивается 1% с суммы превышения. При этом на УСН «Доходы» базой считаются все доходы, а на УСН «Доходы минус расходы» — доходы, уменьшенные на расходы (по позиции ФНС).

Сроки уплаты взносов:

• фиксированная часть — до 28 декабря текущего года;
• 1% с превышения — до 1 июля следующего года.

Как ИП без работников уменьшает налог на взносы

Это ключевое преимущество УСН «Доходы» для предпринимателей без персонала: налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов без ограничения в 50% (ограничение действует только для работодателей).

Пример расчёта на УСН «Доходы» 6%:

1. Доход за год — 1 200 000 рублей.
2. Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 рублей.
3. Взносы: 57 390 + (1 200 000 − 300 000) × 1% = 57 390 + 9 000 = 66 390 рублей.
4. Налог к уплате: 72 000 − 66 390 = 5 610 рублей.

На УСН «Доходы минус расходы» взносы не вычитаются из налога, а включаются в состав расходов, уменьшая налоговую базу.

Авансовые платежи и сроки уплаты налога

Налог по УСН уплачивается авансовыми платежами по итогам каждого квартала:

• за I квартал — до 28 апреля;
• за полугодие — до 28 июля;
• за 9 месяцев — до 28 октября;
• итоговый налог за год, до 28 апреля следующего года.

Авансовый платёж считается нарастающим итогом с начала года с зачётом ранее уплаченных сумм; Если в каком-то квартале дохода не было, аванс не платится.

Отчётность ИП на УСН без сотрудников

Объём отчётности минимален:

• Декларация по УСН — один раз в год, до 25 апреля следующего года;
• Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — ведётся постоянно, сдавать в налоговую не нужно, но предъявляется по требованию;
• отчётность по работникам (6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения), не требуется, так как сотрудников нет.

Когда ИП на УСН платит НДС

С 2025 года ИП на УСН с доходом свыше 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС. Они могут выбрать пониженные ставки (5% при доходе до 250 млн рублей, 7% — до 450 млн) без права на вычеты либо общую ставку 20% с правом на вычеты; Если доход ниже 60 млн рублей, НДС не платится (кроме случаев импорта товаров и работы налоговым агентом).

Практические советы

• Платите взносы поквартально — так вы сможете равномерно уменьшать авансовые платежи и не переплачивать налог в течение года.
• Сравните оба объекта УСН до подачи уведомления: посчитайте налог при своих реальных доходах и расходах.
• Проверьте региональные льготы — в вашем субъекте РФ ставка может быть снижена, а для новых ИП в некоторых сферах действуют налоговые каникулы (ставка 0%).
• Используйте онлайн-бухгалтерию или сервисы ФНС — они автоматически рассчитают налог и напомнят о сроках.

Для ИП без сотрудников УСН — простой и выгодный режим: один налог, минимальная отчётность и возможность полностью уменьшить налог на страховые взносы при объекте «Доходы». Главное, правильно выбрать объект налогообложения, соблюдать сроки уплаты авансов и взносов и вовремя сдавать годовую декларацию. При росте доходов следите за лимитами, чтобы вовремя перейти на уплату НДС или скорректировать ставку.