Налог на имущество физических лиц — один из основных обязательных платежей для владельцев недвижимости в России. В 2019 году продолжился переходный период, связанный с изменением порядка расчёта налога: вместо инвентаризационной стоимости объектов всё чаще применялась кадастровая стоимость, максимально приближенная к рыночной. Рассмотрим подробно, какие правила действовали в 2019 году.
Какие объекты облагались налогом
В 2019 году налог на имущество физических лиц уплачивался со следующих объектов недвижимости:
- жилые дома, в т.ч. дома на землях для личного подсобного хозяйства, садоводства и ИЖС;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения и сооружения (например, хозяйственные постройки площадью более 50 кв. м).
Порядок расчёта налога
С 2015 года в России начался поэтапный переход на расчёт налога от кадастровой стоимости. К 2019 году большинство регионов уже перешли на новую систему. Для сглаживания роста налоговой нагрузки применялись понижающие коэффициенты в первые четыре года переходного периода:
- первый год — коэффициент 0,2;
- второй год — 0,4;
- третий год — 0,6;
- четвёртый год — 0,8.
Для регионов, перешедших на кадастровую стоимость в 2016 году, 2019 год стал четвёртым годом переходного периода с коэффициентом 0,8. В регионах, где переход состоялся позже, применялись соответствующие коэффициенты либо налог по-прежнему считался от инвентаризационной стоимости.
Налоговые ставки
Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости составляли:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и объектов незавершённого строительства;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для торговых и офисных объектов;
- 0,5% — для прочих объектов.
Муниципальные образования имели право уменьшать ставки вплоть до нуля или увеличивать их, но не более чем в три раза.
Налоговые вычеты
При расчёте налога от кадастровой стоимости применялись обязательные вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты, кадастровая стоимость 10 кв. м;
- для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв. м.
Кроме того, в 2019 году вступили в силу изменения, предоставляющие дополнительные вычеты многодетным семьям: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и по 7 кв. м — для жилого дома.
Льготы
От уплаты налога освобождались отдельные категории граждан, в т.ч.:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны и других боевых действий;
- чернорабыльцы и лица, пострадавшие от радиации;
- военнослужащие и члены их семей в установленных законом случаях.
Льгота предоставлялась в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Важно, что с 2018 года льготникам не требовалось подавать заявление повторно — налоговая применяла льготу автоматически на основании имеющихся сведений.
Сроки уплаты
Налог на имущество за 2019 год подлежал уплате в срок не позднее 1 декабря 2020 года. Уведомления направлялись налоговыми органами по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. При просрочке начислялись пени.
Земельный налог
Владельцы земельных участков также уплачивали земельный налог, рассчитываемый от кадастровой стоимости участка. Ставка для участков под ИЖС, личное подсобное хозяйство и садоводство не могла превышать 0,3%, для прочих земель — 1,5%. С 2019 года рост земельного налога был ограничен коэффициентом 1,1 по сравнению с предыдущим годом.
2019 год стал важным этапом реформы налогообложения недвижимости: переход на кадастровую стоимость охватил практически всю страну, а законодательство дополнилось новыми льготами для многодетных семей и ограничениями роста платежей. Собственникам рекомендовалось проверять кадастровую стоимость своих объектов и при необходимости оспаривать её, чтобы не переплачивать налог.