Да, в Италии существует налог на недвижимость, и он обязателен как для граждан страны, так и для иностранных собственников. Основным налогом является IMU (Imposta Municipale Unica) — единый муниципальный налог на имущество. Разберём подробно, кто и сколько должен платить, какие существуют льготы и как происходит оплата.
Что такое налог IMU
IMU — это муниципальный налог на владение недвижимостью, который взимается местными органами власти. Именно поэтому ставки могут существенно различаться в зависимости от конкретного муниципалитета, где расположен объект.
Налогом облагаются:
- жилые дома и квартиры (второе жильё и объекты класса люкс);
- земельные участки;
- коммерческая недвижимость;
- гаражи и подсобные помещения.
Ставки налога
Законодательство Италии допускает диапазон ставок IMU примерно от 0,46% до 1,06% от кадастровой стоимости объекта. Однако на практике большинство муниципалитетов устанавливают ставки в пределах 0,86–1,06%. Базовая ставка обычно составляет 0,86%, но местные власти вправе её повышать или понижать.
Важно понимать, что налог рассчитывается не от рыночной, а от кадастровой стоимости недвижимости, которая, как правило, значительно ниже рыночной цены. Кадастровая стоимость при расчёте увеличивается на 5%, а затем умножается на специальный коэффициент (для жилья — 160).
Кто освобождается от уплаты IMU
Существенная льгота предусмотрена для основного жилья (prima casa): если недвижимость является основным местом проживания собственника и не относится к категории роскошной недвижимости (категории A/1, A/8, A/9), налог IMU не взимается.
Другие случаи освобождения и снижения налога:
- Аренда второго дома, IMU уменьшается на 25%, если объект сдаётся по зарегистрированному договору;
- Старые дома, требующие ремонта — налоговая база сокращается вдвое;
- Объекты, переданные в безвозмездное пользование близким родственникам — скидка 50%;
- сельскохозяйственные земли при определённых условиях.
Налоги для иностранцев и нерезидентов
Иностранное гражданство само по себе не создаёт отдельный налог. Иностранцы, владеющие недвижимостью в Италии, могут пользоваться теми же льготами и освобождениями, что и граждане Италии. Однако на практике нерезиденты сталкиваются с IMU чаще, поскольку их недвижимость обычно не является основным местом жительства и, соответственно, не подпадает под освобождение для prima casa.
Нерезиденты платят налоги в Италии только с доходов, полученных в стране, включая доход от сдачи недвижимости в аренду.
Другие налоги и сборы, связанные с недвижимостью
Налоги при покупке
При приобретении недвижимости у частного лица уплачивается регистрационный налог:
- 2% от кадастровой стоимости, для первого жилья (минимум 1000 евро);
- 9% от кадастровой стоимости, для второй и последующей недвижимости.
При покупке у застройщика вместо регистрационного налога взимается НДС: 4% для первого жилья и 10% для остальных объектов (22% — для недвижимости класса люкс).
Налог TARI
Помимо IMU, собственники и арендаторы платят TARI, сбор за вывоз мусора и обслуживание территории. Его размер устанавливается муниципалитетом и зависит от площади объекта и количества проживающих.
Налог при продаже
Если недвижимость продаётся раньше чем через 5 лет после покупки, взимается налог на прирост капитала (plusvalenza) в размере 26% от разницы между ценой покупки и продажи. При владении объектом более 5 лет этот налог не уплачивается.
Налог на доход от аренды
Доход от сдачи недвижимости в аренду облагается либо по прогрессивной шкале подоходного налога (от 23% до 43%), либо по фиксированной ставке cedolare secca — 21% (26% для второго и последующих объектов, сдаваемых в краткосрочную аренду).
Сроки и порядок оплаты
IMU уплачивается в два этапа:
- Авансовый платёж — до 16 июня (около 50% годовой суммы);
- Окончательный расчёт — до 16 декабря с учётом возможных изменений ставок муниципалитетом.
Оплата производится по форме F24 через банк, почту или онлайн-сервисы налогового агентства Agenzia delle Entrate. Нерезиденты могут оплачивать налог из-за границы банковским переводом.
Практические рекомендации
- Перед расчётом налога уточняйте актуальные ставки на сайте Министерства финансов Италии или в местном муниципалитете — они могут меняться ежегодно;
- Лучше доплатить налог сразу, чем впоследствии платить пени и штрафы за просрочку;
- Проверяйте, имеете ли вы право на льготы, основания для освобождения зависят от типа объекта и статуса его использования;
- При сложных ситуациях (наследство, несколько объектов, коммерческая недвижимость) рекомендуется обратиться к итальянскому налоговому консультанту (commercialista).
Налог на недвижимость в Италии существует и называется IMU. Его ставка варьируется от 0,46% до 1,06% от кадастровой стоимости в зависимости от муниципалитета. Основное жильё (не относящееся к элитной категории) освобождено от налога, а для второго жилья, которым чаще всего владеют иностранцы, налог уплачивается в полном объёме или с льготами. Дополнительно собственники несут расходы на сбор TARI, а при покупке и продаже недвижимости действуют отдельные налоговые правила.