Покупка недвижимости за границей — популярный способ инвестирования и сохранения капитала среди россиян. Однако вместе с правом собственности приходят и налоговые обязательства. Разберёмся, какие налоги нужно платить в России, а какие — в стране расположения объекта.
Нужно ли платить налог в России за сам факт владения
Главный вопрос, который волнует владельцев зарубежной недвижимости: облагается ли сам объект налогом в РФ? Ответ прост: за факт владения жилым домом, квартирой или апартаментами за пределами России налог в российский бюджет платить не нужно. Налог на имущество физических лиц взимается только с объектов, расположенных на территории Российской Федерации.
Однако это не означает полного отсутствия обязательств перед российской налоговой службой. Налоги возникают, когда недвижимость приносит доход.
Налог на доход от сдачи в аренду
Если российский налоговый резидент сдаёт в аренду жилую или коммерческую недвижимость за рубежом, он обязан уплатить НДФЛ по ставке 13% (при доходе свыше установленного порога применяется повышенная ставка) с полученного дохода.
Порядок действий следующий:
- подача декларации по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчётным;
- уплата налога до 15 июля того же года;
- приложение документов, подтверждающих доход (договор аренды, банковские выписки).
Налог при продаже зарубежной недвижимости
При продаже объекта за границей налоговые последствия зависят от статуса продавца:
Налоговые резиденты РФ
Резиденты (лица, находящиеся в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев) платят НДФЛ 13% с дохода от продажи. При этом действует минимальный срок владения: если объект находился в собственности 5 лет и более (в отдельных случаях — 3 года), доход от продажи освобождается от налога.
Налоговые нерезиденты
Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30%, и они, как правило, лишаются права на налоговые вычеты. Однако с 2019 года нерезидентам предоставлена возможность не платить налог в РФ с дохода от продажи недвижимости, если соблюдён минимальный срок владения. Важно помнить: продажа квартиры, находясь за границей, может изменить налоговый статус и существенно увеличить нагрузку.
Налоги в стране расположения недвижимости
Помимо российских обязательств, владелец платит налоги по законам той страны, где находится объект. Обычно это:
- Ежегодный налог на имущество — ставка зависит от страны и кадастровой стоимости объекта.
- Налог на доход от аренды — взимается местными налоговыми органами.
- Налог на прирост капитала — при продаже объекта с прибылью.
- Налог на наследство и дарение — в ряде юрисдикций.
Например, при переезде в Испанию вопрос налогообложения становится одним из главных: там действуют свои ставки налога на имущество (IBI), налог на доходы нерезидентов и другие сборы.
Избежание двойного налогообложения
Россия заключила со многими странами соглашения об избежании двойного налогообложения. Они позволяют зачесть налог, уплаченный за рубежом, в счёт российского НДФЛ. Для этого может потребоваться документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, который выдаётся для целей применения двустороннего международного договора.
Уведомление об открытии счетов и отчётность
Владельцам зарубежной недвижимости стоит помнить и о смежных обязанностях:
- уведомление налоговой об открытии и закрытии счетов в иностранных банках;
- ежегодная отчётность о движении денежных средств по таким счетам;
- уведомление об участии в иностранных организациях (если недвижимость оформлена на компанию).
Итак, налога за сам факт владения недвижимостью за рубежом в России нет. Но налоговые обязательства возникают при получении дохода — от аренды или продажи. Кроме того, действуют налоги страны расположения объекта. Чтобы избежать штрафов и двойного налогообложения, рекомендуется своевременно подавать декларацию 3-НДФЛ, изучить соглашение между странами и при необходимости обратиться к налоговому консультанту.