Многие родители удивляются, когда узнают, что их несовершеннолетний ребенок может стать налогоплательщиком. Однако это действительно так: если ребенок владеет недвижимостью, земельным участком или транспортным средством, на него начисляются соответствующие налоги. Разберемся, кто и как должен их уплачивать.
Может ли ребенок быть налогоплательщиком
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, налогоплательщиком признается любое физическое лицо, у которого есть объект налогообложения. Возраст при этом не имеет значения. Таким образом, если ребенок является собственником:
- квартиры, комнаты или доли в них;
- жилого дома;
- земельного участка;
- гаража или машино-места;
- автомобиля или другого транспортного средства,
то на него начисляются имущественный налог, земельный налог или транспортный налог соответственно.
Кто фактически платит налоги за ребенка
Несмотря на то, что налог начисляется на имя ребенка, обязанность по его уплате лежит на законных представителях несовершеннолетнего. К ним относятся:
- Родители — в т.ч. усыновители;
- Опекуны и попечители — если ребенок находится под опекой или попечительством.
- Приемные родители — в рамках договора о приемной семье.
Законные представители обязаны своевременно уплачивать налоги от имени ребенка, а также представлять его интересы в налоговых органах.
Особенности в зависимости от возраста ребенка
Дети до 14 лет
Дети в возрасте до 14 лет не участвуют в налоговых правоотношениях самостоятельно. Все действия за них совершают родители или иные законные представители. Налоговое уведомление при этом направляется на имя ребенка, но оплачивает его представитель.
Дети от 14 до 18 лет
Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет уже могут самостоятельно уплачивать налоги, однако ответственность за неуплату, как правило, все равно несут их законные представители. На практике налоги за таких детей также чаще всего платят родители.
Эмансипированные несовершеннолетние
Если ребенок достиг 16 лет и был объявлен полностью дееспособным (эмансипирован) — например, работает по трудовому договору или занимается предпринимательской деятельностью, — он уплачивает налоги самостоятельно.
Какие налоги могут быть начислены ребенку
- Налог на имущество физических лиц, если ребенку принадлежит квартира, дом, комната, гараж или доля в недвижимости.
- Земельный налог, если в собственности ребенка есть земельный участок.
- Транспортный налог, если на ребенка зарегистрирован автомобиль или иное транспортное средство.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — если ребенок получает доход, например от сдачи недвижимости в аренду или от продажи имущества.
Как уплатить налог за ребенка
Налоговая инспекция ежегодно направляет уведомление с суммой начисленного налога. Уплатить его можно следующими способами:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
- Через портал государственных услуг.
- В любом банке по квитанции.
- Через мобильные приложения банков по реквизитам или QR-коду из уведомления.
Оплату может произвести любой человек — достаточно указать реквизиты из уведомления, оформленного на имя ребенка.
Что будет, если не платить налоги за ребенка
При несвоевременной уплате налога начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, налоговый орган может взыскать задолженность в судебном порядке. Ответственность за образовавшийся долг несут законные представители ребенка, поэтому важно следить за начислениями и оплачивать их в установленный срок — как правило, не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Льготы для детей
Стоит помнить, что некоторые категории детей имеют право на налоговые льготы. Например, дети-инвалиды могут быть освобождены от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида. Для получения льготы законному представителю необходимо подать заявление в налоговый орган.
Ребенок, владеющий недвижимостью, землей или транспортом, считается полноценным налогоплательщиком, однако фактическую обязанность по уплате налогов исполняют его родители, опекуны или попечители. Чтобы избежать пеней и задолженности, законным представителям следует регулярно проверять налоговые уведомления, приходящие на имя ребенка, и своевременно их оплачивать.