С 1 января 2026 года в Российской Федерации сохраняются основные принципы налогообложения пенсионных выплат, закрепленные в Налоговом кодексе РФ. Для абсолютного большинства получателей пенсий по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца налоговая нагрузка остается прежней. Однако важно понимать нюансы, связанные с типом пенсии, статусом получателя (резидент/нерезидент) и наличием других источников дохода.
Основной налог: НДФЛ 13% (для налоговых резидентов)
Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, страховые пенсии по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца, а также государственные пенсии, выплачиваемые из бюджетов бюджетной системы РФ и госвнебюджетных фондов, освобождены от налогообложения НДФЛ.
Это означает, что:
- Пенсионный фонд (СФР) не удерживает налог при выплате основной пенсии.
- Пенсионеры не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ по этим доходам.
- Сумма пенсии, зачисленная на карту или выдаваемая в почтовом отделении, — это сумма «на руки» без удержаний.
Когда пенсии облагаются НДФЛ?
Несмотря на общее правило освобождения, существуют исключения, когда пенсионные выплаты подлежат налогообложении ставкой 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов):
Негосударственные пенсии (НПФ)
Выплаты из негосударственных пенсионных фондов (НПФ) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения облагаються НДФЛ. Однако законодательство предоставляет налоговый вычет в размере 120 000 рублей в год (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Налоговая база определяется как разница между полученными выплатами и вычетом. Если годовые выплаты не превышают 120 000 руб., налог не удерживается.
Пенсии, выплачиваемые нерезидентам РФ
Если пенсионер является налоговым нерезидентом (находится в РФ менее 183 дней за 12 месяцев), его страховая и государственная пенсии облагаются НДФЛ по ставке 30%. СФР выступает налоговым агентом и удерживает эту сумму при выплате.
Выплаты по программам долгосрочных сбережений (ПДС) и ИИС
Доходы по программам долгосрочных сбережений (ПДС) и индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) типа Б, выплачиваемые в виде пожизненной ренты или периодических выплат после достижения возраста 55/60 лет (в зависимости от года рождения) и срока действия договора не менее 10/15 лет, могут облагаться НДФЛ с учетом специальных вычетов. Условия освобождения от налога жестко регламентированы ст. 214.7 и 219.1 НК РФ.
Военная пенсия и пенсии силовиков
Военная пенсия за выслугу лет, а также пенсии сотрудников МВД, ФСИН, Нацгвардии, МЧС и др. не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Они полностью освобождены от налога.
Налог на имущество и землю для пенсионеров в 2026 году
Хотя речь в запросе идет о налоге на доходы, часто пенсионеры интересуются имущественными налогами. С 1 января 2026 года сохраняются льготы по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и транспортному налогу (ст. 407, 391, 356.1 НК РФ):
- Налог на имущество: освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида (квартира, дом, гараж, единое недвижимое имущество). Если объектов несколько — налог платится с самых дорогих, а с одного (по выбору налогоплательщика) — нет.
- Земельный налог: вычет 6 соток (кадастровая стоимость 6 соток вычитается из базы). Если участок меньше 6 соток — налог не платится.
- Транспортный налог: льготы устанавливаются региональными законами. Во многих регионах пенсионеры полностью освобождены от транспортного налога на один автомобиль определенной мощности.
Важно: Льготы предоставляются автоматически на основании данных СФР, отдельно заявление подавать не нужно (кроме случаев выбора объекта для льготы, если их несколько).
Работающие пенсионеры: налог на заработную плату
Если пенсионер продолжает работать по трудовому договору или ГПХ, его заработная плата (доходы от труда) облагается НДФЛ по общим правилам (13% для резидентов до 5 млн руб. в год, 15% — сверх 5 млн руб.). Наличие пенсии не дает льгот по НДФЛ с зарплаты.
Работодатель удерживает налог из зарплаты. Пенсия при этом выплачивается в полном размере (без удержаний НДФЛ), так как она не суммируется с зарплатой для целей налогообложения НДФЛ.
Индексация пенсий с 1 января 2026 года и налоги
С 1 января 2026 года произошла ежегодная индексация страховых пенсий по старости для неработающих пенсионеров. Коэффициент индексации установлен в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете.
- Индексация применяется к страховой пенсии по старости и социальной пенсии.
- Налог на индексацию не удерживается, так как сама пенсия не облагается НДФЛ.
- Военные пенсии индексируются отдельным порядком (обычно с 1 октября), также без удержания НДФЛ.
Частые вопросы (FAQ)
Нужно ли пенсионеру подавать декларацию 3-НДФЛ?
Если у вас нет доходов, кроме страховой/государственной пенсии — нет, декларацию подавать не нужно. Декларация нужна, если есть: продажа имущества (владение менее мин. срока), доходы от сдачи в аренду, выигрыши в лотереях, доходы от НПФ сверх вычета, работа по ГПХ без налогового агента.
Облагается ли материнский капитал или выплаты за уход за инвалидом/пожилым НДФЛ?
Нет. Материнский (семейный) капитал, ежемесячные выплаты по сертификату, компенсации за уход за инвалидом I группы/пожилым 80+ (1200/1500 руб. и др.) не являются доходом по НДФЛ (п. 17, 17.1 ст. 217 НК РФ).
Что такое «налог на пенсию» в разговорной речи?
Часто под «налогом на пенсию» имеют в виду страховые взносы, которые платит работодатель за работающего пенсионера (30% в СФР). Это не налог пенсионера, а обязательство работодателя. С самой пенсии взносы не удерживаются.
Резюме
С 1 января 2026 года для подавляющего большинства пенсионеров РФ ситуация по НДФЛ не изменилась:
- Страховые и государственные пенсии — НЕ облагаются НДФЛ (0%).
- Военные и ведомственные пенсии, НЕ облагаются НДФЛ (0%).
- Негосударственные пенсии (НПФ) — облагаются НДФЛ 13% с вычетом 120 000 руб./год.
- Пенсии нерезидентов — облагаются НДФЛ 30%.
- Зарплата работающего пенсионера — облагается НДФЛ 13%/15%.
Льготы по имущественным налогам (имущество, земля, транспорт) также сохраняются в 2026 году. Для получения актуальной информации по вашему конкретному случаю (особенно если вы получаете выплаты из НПФ или являетесь нерезидентом) рекомендуется обратиться в СФР или к налоговому консультанту.