Вопрос о том, по кадастровой стоимости платят налог (выбрать несколько вариантов ответа), часто встречается в тестах по налоговому праву, при подготовке к экзаменам или при самостоятельном расчете налоговых платежей. С 2026 года актуальность этой темы усилилась в связи с вступлением в силу ряда изменений в Налоговый кодекс РФ, затрагивающих как налог на имущество организаций, так и порядок определения кадастровой стоимости.

Ниже представлен подробный разбор всех налогов, база которых определяется исходя из кадастровой стоимости, а также нюансы, которые необходимо учитывать в 2026 году.

Основные налоги, база которых, кадастровая стоимость

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ), кадастровая стоимость является основой для расчета налоговой базы по следующим основным налогам:

• Налог на имущество физических лиц (НДФЛ на имущество / Налог на имущество физлиц). С 2020 года (после завершения переходного периода) налог на квартиры, комнаты, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы, конструкции и иные объекты недвижимости, учтенные в ЕГРН, рассчитывается исключительно на основе кадастровой стоимости (ст. 408 НК РФ). Инвентаризационная стоимость более не применяется для этих объектов.
• Налог на имущество организаций. Налоговая база определяется по кадастровой стоимости для недвижимых имуществ, относящихся к объектам налогообложения (ст. 375 НК РФ). Важно: с 2025–2026 годов вступили изменения, касающиеся налогообложения имущества организаций, в т.ч. порядка применения кадастровой стоимости и коэффициентов дефлятора.
• Земельный налог. Налоговая база по земельному налогу определяется на основе кадастровой стоимости земельного участка (ст. 391 НК РФ). Это неизменное правило, действующее уже длительное время.

Дополнительные случаи использования кадастровой стоимости

Помимо основных имущественных налогов, кадастровая стоимость используется в следующих ситуациях (их также стоит учитывать при выборе «нескольких вариантов ответа»):

1. Расчет НДФЛ при продаже недвижимости (ст. 217.1 НК РФ). Если в договоре купли-продажи указана цена ниже 70% от кадастровой стоимости, налоговая база для расчета НДФЛ (13% или 30%) определяется именно как 70% от кадастровой стоимости.
2. Госпошлина при государственной регистрации прав на недвижимость. Размер госпошлины за регистрацию прав на отдельные виды недвижимости (например, на жилые дома, гаражи) может зависеть от кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 333.33 НК РФ).
3. Арендная плата за государственные/муниципальные земельные участки. При заключении договоров аренды без торгов арендная плата часто устанавливается как процент от кадастровой стоимости.

Что НЕ входит в список (частые ошибки в тестах)

При выборе нескольких вариантов ответа важно не путать налоги с кадастровой базой с налогами, имеющими иную базу:

• Транспортный налог — база: мощность двигателя (л.с.) или валовая масса/пассажировместимость.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) — база: стоимость реализованных товаров/работ/услуг (оборот).
• НДФЛ с доходов физлиц (заработная плата, дивиденды, проценты) — база: полученный доход.
• Налог на прибыль организаций — база: доходы минус расходы.

Актуальные изменения 2025–2026 годов: что нужно знать

Исходя из актуальной информации (на ), следует учитывать следующие ключевые моменты, влияющие на расчет налогов по кадастровой стоимости:

Налог на имущество организаций: новые правила

С 2025 года (переходный период) и полностью с 2026 года изменен подход к налогообложению имущества организаций. Введены новые правила определения налоговой базы для объектов, по которым кадастровая стоимость определена. Важно отслеживать региональные законы, устанавливающие ставки и льготы, а также порядок применения коэффициентов дефлятора (Кд), утверждаемых Минэкономразвития России ежегодно.

Оспаривание кадастровой стоимости

Согласно недавним позициям Конституционного Суда РФ (упомянутым в новостях за апрель–июль 2026 г.), гражданам и организациям гарантировано право оспорить кадастровую стоимость (в т.ч. «архивную», действовавшую в прошлые периоды) в судебном порядке или через комиссии при Росреестре. Сроки для оспаривания архивных значений были расширены. Это критически важно, так как завышенная кадастровая стоимость прямо увеличивает налоговую нагрузку.

Индексация и исправление ошибок

В 2026 году многие собственники получили уведомления об изменении кадастровой стоимости. Это может быть связано как с плановой переоценкой (производится не реже 1 раза в 3–5 лет), так и с исправлением технических/реестровых ошибок, либо применением индексов рынка недвижимости. Налог за 2026 год (платежи в 2027 г. для физлиц, авансовые платежи в 2026 г. для юрлиц) будет рассчитан именно по этим новым значениям.

Практический алгоритм проверки налога за 2026 год

1. Узнайте актуальную кадастровую стоимость. Через публичную кадастровую карту (pkk.rosreestr.ru), личный кабинет налогоплательщика (ЛКН ФНС) или выписку из ЕГРН.
2. Проверьте долю владения. Налог платится пропорционально доле в праве общей долевой собственности.
3. Учтите льготы и вычеты. Для физлиц: налоговый вычет (20 кв.м для квартиры, 50 кв.м для дома, 10 кв.м для комнаты) и льготы для пенсионеров, инвалидов и др. (ст. 407 НК РФ). Для организаций — региональные льготы и освобождение от налога на вновь созданные объекты.
4. Сравните с рыночной стоимостью. Если кадастровая стоимость значительно превышает рыночную (более чем на 20–30%), подготовьте документы для оспаривания в комиссии или суде до окончания налогового периода.
5. Своевременно оплатите налог. Для физлиц — до 1 декабря следующего года. Для организаций, авансовые платежи по срокам, установленным региональным законом (обычно квартально).

Резюме: правильные варианты ответа для теста

Если перед вами стоит задача «По кадастровой стоимости платят налог — выбрать несколько вариантов ответа», правильными вариантами почти всегда являются:

• Налог на имущество физических лиц (на жилые дома, квартиры, гаражи, конструкции и др.).
• Налог на имущество организаций (на недвижимость, учтенную в ЕГРН).
• Земельный налог (на земельные участки).

Допустимые дополнительные варианты (зависят от формулировки вопроса):

• НДФЛ при продаже недвижимости (при определении минимальной налоговой базы — 70% от КС).
• Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость (в части, зависящей от КС).

Понимание этой механики позволяет не только правильно отвечать на тестовые вопросы, но и эффективно управлять своей налоговой нагрузкой, своевременно выявляя ошибки в реестре и используя право на оспаривание стоимости.