Получить земельный участок в подарок — приятное событие, но оно влечёт за собой налоговые обязанности. Разберёмся, какие налоги придётся заплатить одаряемому, в каких случаях можно не платить вовсе и как правильно всё оформить.
Какие налоги возникают при дарении земельного участка
При дарении участка могут возникнуть два вида налогов:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — уплачивается одаряемым, поскольку полученный в дар участок считается его доходом;
- Земельный налог — ежегодный имущественный налог, который новый собственник платит после регистрации права собственности.
НДФЛ при дарении: кто платит и сколько
Общее правило
Налог на доходы физических лиц при дарении земельного участка уплачивает одаряемый — то есть лицо, которое получает участок в дар. Даритель налог не платит, так как дохода у него не возникает.
Ставка налога зависит от налогового статуса одаряемого:
- 13% от кадастровой стоимости участка — для налоговых резидентов РФ;
- 30%, для нерезидентов РФ.
Налоговой базой, как правило, признаёться кадастровая стоимость земельного участка. Узнать её можно на сайте Росреестра или заказав выписку из ЕГРН.
Кто освобождается от НДФЛ
Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога освобождаются одаряемые, если даритель приходится им близким родственником или членом семьи:
- супруг;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушка, бабушка и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Если участок подарен, например, дядей, тётей, двоюродным братом, другом или коллегой — налог платить придётся.
Как рассчитать и уплатить налог
Пример расчёта
Допустим, кадастровая стоимость подаренного участка составляет 1 500 000 рублей, а даритель не является близким родственником. Тогда:
НДФЛ = 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей.
Порядок действий одаряемого
- Зарегистрировать право собственности на участок в Росреестре (договор дарения подлежит регистрации перехода права).
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года.
К декларации обычно прилагаются: договор дарения, документы, подтверждающие кадастровую стоимость участка, и документ о регистрации права собственности.
Земельный налог для нового собственника
После регистрации права собственности новый владелец становится плательщиком земельного налога. Его особенности:
- налог рассчитывает налоговая инспекция и ежегодно направляет уведомление;
- ставка устанавливается местными властями, но не может превышать 0,3% кадастровой стоимости для участков ИЖС, ЛПХ и садоводства, и 1,5%, для прочих земель;
- срок уплаты, не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным;
- отдельные категории граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны и др.) имеют право на льготы — например, вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² (6 соток);
Полезные советы
- Перед оформлением дарственной уточните степень родства с дарителем — это может сэкономить значительную сумму.
- Проверьте кадастровую стоимость участка заранее, чтобы оценить будущие расходы.
- Не затягивайте с подачей декларации: за просрочку предусмотрены штрафы и пени.
- Если вместе с участком дарится дом, налог рассчитывается отдельно по каждому объекту, но правила освобождения те же.
Если участок подарил близкий родственник — платить НДФЛ не нужно, достаточно зарегистрировать право собственности. В остальных случаях одаряемый обязан подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% (или 30% для нерезидентов) от кадастровой стоимости. Кроме того, ежегодно придётся платить земельный налог как собственнику участка. Своевременное исполнение обязанностей поможет избежать штрафов и лишних проблем с налоговой службой.