Получение наследства — событие, которое часто вызывает у наследников вопросы о налоговых обязательствах. Разберёмся подробно, какие налоги и платежи действительно возникают при вступлении в наследство в России, а какие являются распространённым мифом.

Налог на наследство: миф или реальность

Главное, что нужно знать: прямого налога на наследство в России нет. С 1 января 2006 года налог с имущества, переходящего в порядке наследования, был отменён. ФНС России неоднократно разъясняла, что получение наследства не считается доходом, облагаемым налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Это означает, что россиянам, которым по наследству перешли квартира, деньги, автомобиль или иное имущество, не начисляют налог за сам факт получения этого имущества — независимо от степени родства с наследодателем.

Исключения: когда НДФЛ всё же уплачивается

Существует несколько исключений, когда наследник обязан уплатить НДФЛ по ставке 13% (или 15% при высоких доходах):

• Вознаграждение авторам произведений науки, литературы, искусства, выплачиваемое наследникам;
• Вознаграждение авторам патентов на изобретения, полезные модели и промышленные образцы.

То есть если вы унаследовали авторские права, по которым продолжают поступать выплаты, с этих сумм налог уплатить придётся.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Хотя налога нет, наследники уплачивают государственную пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство:

• 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 рублей) — для близких родственников: детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр;
• 0,6% от стоимости имущества (но не более 1 000 000 рублей) — для остальных наследников.

От уплаты пошлины освобождаются, в частности, несовершеннолетние наследники, а также лица, наследующие жильё, в котором они проживали совместно с наследодателем.

Налоги, возникающие после вступления в наследство

Со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя или объявления судом гражданина умершим) к наследникам переходят вещные права на имущество. Вместе с правами приходят и обязанности по уплате имущественных налогов:

• Налог на имущество физических лиц — за унаследованную квартиру, дом, гараж;
• Земельный налог — за унаследованный земельный участок;
• Транспортный налог — за унаследованный автомобиль.

Эти налоги начисляются ежегодно, начиная с месяца открытия наследства.

Налог при продаже унаследованного имущества

Если наследник решит продать полученное имущество, может возникнуть НДФЛ с дохода от продажи. Ключевое значение имеет минимальный срок владения:

• 3 года, для недвижимости, полученной по наследству (срок считается со дня открытия наследства);
• 3 года — для автомобилей и иного движимого имущества.

Если продать имущество раньше этого срока, придётся уплатить НДФЛ 13% с дохода, но можно воспользоваться имущественным вычетом (1 млн рублей для недвижимости, 250 тысяч рублей для автомобиля) либо уменьшить доход на расходы наследодателя на приобретение этого имущества.

1. Налога на наследство как такового в России нет — сам факт получения наследства НДФЛ не облагается.
2. Исключение — авторские вознаграждения.
3. Наследники платят госпошлину нотариусу (0,3% или 0,6% от стоимости имущества).
4. После вступления в наследство возникают ежегодные имущественные налоги.
5. При продаже наследства ранее трёх лет владения может возникнуть НДФЛ.

Перед оформлением наследства рекомендуется проконсультироваться с нотариусом или налоговым специалистом, чтобы учесть все нюансы вашей конкретной ситуации.