Дарение квартиры от матери дочери — одна из самых распространённых сделок между близкими родственниками․ Само дарение в этом случае налогом не облагается, но вот при последующей продаже подаренной квартиры может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ․ Разберёмся подробно, когда налог платить нужно, а когда — нет․
Нужно ли платить налог при получении квартиры в дар
Начнём с главного: мать и дочь, близкие родственники по смыслу статьи 14 Семейного кодекса РФ․ Согласно пункту 18․1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи и близких родственников (супругов, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестёр), освобождаются от НДФЛ․
Это значит, что дочь, получившая квартиру в подарок от матери:
- не платит налог с дарения;
- не подаёт декларацию 3-НДФЛ по факту получения подарка․
Когда при продаже подаренной квартиры налог платить не нужно
Обязанность уплатить НДФЛ при продаже зависит от минимального срока владения недвижимостью․ Для квартиры, полученной в дар от близкого родственника, этот срок составляет 3 года (пункт 3 статьи 217․1 НК РФ)․
Срок владения отсчитывается с даты регистрации права собственности в ЕГРН на имя дочери, а не с даты подписания договора дарения․
Таким образом, если с момента регистрации права собственности прошло более 3 лет, то:
- налог при продаже платить не нужно;
- подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется;
- сумма дохода от продажи значения не имеет․
Когда налог придётся заплатить
Если квартира продаётся раньше истечения 3 лет владения, доход от продажи облагается НДФЛ․ В 2026 году действуют прогрессивные ставки:
- 13% — с дохода до 2,4 млн рублей в год;
- повышенные ставки (от 15% до 22%) — с суммы превышения соответствующих порогов․
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а уплатить налог — до 15 июля․
Как уменьшить налог: способы расчёта
Даже если срок владения не истёк, налоговую базу можно законно уменьшить одним из двух способов․
Имущественный вычет 1 000 000 рублей
Из суммы дохода от продажи вычитается 1 млн рублей, и налог платится с остатка․
Пример: дочь продала подаренную матерью квартиру за 4 500 000 руб․ через 2 года после дарения․ Налоговая база: 4 500 000 − 1 000 000 = 3 500 000 руб․ НДФЛ: 2 400 000 × 13% + 1 100 000 × 15% = 312 000 + 165 000 = 477 000 руб․
Вычет расходов дарителя
Если мать когда-то покупала эту квартиру и сохранились документы, подтверждающие её расходы, дочь вправе уменьшить доход от продажи на сумму расходов матери на приобретение жилья (пункт 2 статьи 220 НК РФ)․ Это часто выгоднее, чем вычет в 1 млн рублей․
Пример: мать купила квартиру за 3 800 000 руб․, дочь продала её за 4 500 000 руб․ Налоговая база: 4 500 000 − 3 800 000 = 700 000 руб․ НДФЛ: 700 000 × 13% = 91 000 руб․
Правило кадастровой стоимости
Важный нюанс: если квартира продана по цене ниже 70% кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то доходом для расчёта налога считается именно кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7․ Занижать цену в договоре бессмысленно․
Краткие итоги
- Само дарение квартиры от матери дочери налогом не облагается․
- Минимальный срок владения для подаренной близким родственником квартиры — 3 года с даты регистрации в ЕГРН․
- Продажа после 3 лет владения, без налога и без декларации․
- Продажа раньше 3 лет — НДФЛ по ставке от 13%, с возможностью применить вычет 1 млн рублей или расходы матери на покупку квартиры․
- Нельзя занижать цену ниже 70% кадастровой стоимости․
Перед продажей рекомендуется проверить дату регистрации права собственности и собрать документы о расходах дарителя — это поможет существенно сэкономить или вовсе избежать налога․