Норвегия известна высоким уровнем жизни, развитой социальной системой и качественными государственными услугами. Всё это финансируется за счёт налогов, которые платят резиденты и работающие в стране иностранцы. В этой статье подробно разберём, какие налоги платят физические лица в Норвегии, какие ставки действуют и как устроена налоговая система страны.

Общее устройство налоговой системы Норвегии

Налоговым администрированием в Норвегии занимается служба Skatteetaten. Основные виды налогов для физических лиц включают:

• Подоходный налог, основной налог, взимаемый с доходов;
• Социальные взносы — обязательные отчисления в систему государственного страхования;
• Налоги на имущество — налог на недвижимость, автомобили и другие крупные активы;
• Косвенные налоги — НДС, акцизы на топливо, алкоголь и табак.

Для большинства работающих людей наиболее актуальны подоходный налог, социальные взносы и косвенные налоги, которые автоматически включены в стоимость товаров и услуг.

Налоговое резидентство

Налоговый статус в Норвегии определяется не гражданством, а временем нахождения в стране. Вы считаетесь налоговым резидентом, если:

• прожили в Норвегии более 183 дней за последние 12 месяцев, или
• прожили более 270 дней за последние 36 месяцев.

Налоговые резиденты обязаны декларировать и платить налоги со всех доходов — как полученных в Норвегии, так и за её пределами. Нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных на территории страны.

Подоходный налог

Подоходный налог состоит из двух частей:

• Trinnskatt, базовый налог с прогрессивной шкалой от 1,7% до 17,4% в зависимости от уровня дохода;
• Fellesskatt, общий налог на доход в размере 22%, взимаемый со всех облагаемых доходов.

Шкала ставок trinnskatt на 2025 год

• До 204 000 NOK, 0%
• 204 001 – 292 850 NOK — 1,7%
• 292 851 – 670 000 NOK — 4,0%
• 670 001 – 937 900 NOK — 13,4%
• Свыше 937 900 NOK, 17,4%

Таким образом, чем выше доход, тем большую долю от него платит налогоплательщик — система прогрессивная.

Упрощённая схема для иностранных работников

Для иностранцев, особенно в первые два года пребывания, может применяться упрощённая схема kildeskatt på lønn. Она предусматривает фиксированную ставку 25% без права на налоговые вычеты. Эта система удобна своей простотой, но не всегда выгодна, особенно если у вас есть право на вычеты за аренду жилья, переезд, воспитание детей и другие расходы.

Налогообложение разных типов доходов

• Зарплата, облагается полностью;
• Гонорары и премии — также попадают под общий налог;
• Инвестиционные доходы — облагаются по отдельным правилам, как правило, по ставке 22%;
• Доход от аренды недвижимости — подлежит налогообложению, если превышает установленные лимиты.

Социальные взносы

Помимо подоходного налога, работающие лица платят взносы в систему народного страхования (folketrygden). Эти отчисления обеспечивают доступ к медицине, пенсиям, пособиям по болезни и безработице. Ставка взносов для наёмных работников составляет около 8% от дохода.

Косвенные налоги

В Норвегии действует налог на добавленную стоимость (НДС, или MVA):

• стандартная ставка — 25%;
• на продукты питания, 15%;
• на транспортные услуги, гостиницы и культурные мероприятия — 12%.

Кроме того, существуют акцизы на алкоголь, табак и топливо, что делает эти товары заметно дороже, чем в большинстве стран.

Налоговая система Норвегии прогрессивна и многоуровнева: она сочетает подоходный налог, социальные взносы, налоги на имущество и косвенные налоги. Взамен жители получают качественную медицину, образование, социальные гарантии и высокий уровень безопасности. Перед началом работы в Норвегии важно определить свой налоговый статус и выбрать наиболее выгодную схему налогообложения — стандартную с вычетами или фиксированную.