Многие пенсионеры, получившие квартиру в наследство, задаются вопросом: нужно ли платить налог при её продаже? Разберёмся в этом вопросе подробно, учитывая актуальные правила законодательства․
Облагается ли налогом получение квартиры в наследство
Сразу отметим важный момент: при получении квартиры в наследство НДФЛ платить не нужно․ Наследование не считается доходом в понимании налогового законодательства, поэтому никаких налогов при вступлении в наследство не возникает — ни для пенсионеров, ни для других категорий граждан․
Налог при продаже унаследованной квартиры
А вот при продаже унаследованной квартиры ситуация иная․ Собственник получает доход, и в некоторых случаях с него нужно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подать декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно перечислить налог в бюджет․
Важно понимать: пенсионеры не имеют специальных льгот по НДФЛ при продаже недвижимости․ Для них действуют те же правила, что и для всех остальных граждан․ Статус пенсионера сам по себе не освобождает от уплаты налога․
Минимальный срок владения
Доход от продажи жилья не облагается налогом, если истёк минимальный срок владения․ По общему правилу он составляет 5 лет․ Однако для унаследованной недвижимости действует льготный срок — 3 года․
Таким образом:
- если пенсионер продаёт унаследованную квартиру раньше чем через 3 года владения — налог платить придётся;
- если прошло 3 года и более — доход от продажи налогом не облагается, декларацию подавать не нужно․
С какого момента считается срок владения
При наследовании срок владения исчисляется не с даты оформления права собственности, а со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя․ Это выгодно наследникам: даже если оформление документов заняло много времени, срок владения уже идёт․
Ставки налога
Если минимальный срок владения не истёк, налог рассчитывается по ставкам:
- 13% — с дохода до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с суммы превышения (по прогрессивной шкале)․
Как уменьшить налог
Даже если налог платить необходимо, его сумму можно законно уменьшить:
- Имущественный вычет в размере 1 млн рублей․ Налоговая база уменьшается на 1 миллион рублей․ Например, при продаже квартиры за 4 млн рублей налог будет начислен с 3 млн рублей․
- Вычет расходов наследодателя․ Если наследодатель покупал эту квартиру и сохранились подтверждающие документы, наследник вправе уменьшить доход от продажи на сумму расходов, которые понёс наследодатель при приобретении жилья․
Особые ситуации
Налоговая служба перечислила основные исключения, когда налог не взимается независимо от срока владения или применяются особые условия․ Например, освобождение может применяться при продаже единственного жилья, а также в ряде других жизненных ситуаций собственника․ Каждый случай стоит рассматривать индивидуально․
Обязанности продавца
Если налог подлежит уплате, пенсионер должен:
- подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
- уплатить налог до 15 июля того же года․
За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени․
Подведём итог:
- Получение квартиры в наследство налогом не облагается․
- При продаже унаследованной квартиры раньше 3 лет владения пенсионер платит НДФЛ на общих основаниях — льгот для пенсионеров нет․
- После 3 лет владения (считается со дня смерти наследодателя) налог не платится․
- Сумму налога можно уменьшить с помощью вычета в 1 млн рублей или за счёт расходов наследодателя на покупку квартиры․
Чтобы не переплатить при продаже квартиры, важно заранее изучить правила и при необходимости проконсультироваться со специалистом или в налоговой инспекции․