Алматы‚ являясь крупнейшим экономическим центром Казахстана‚ концентрирует значительную часть налоговых поступлений республики. Налоговое администрирование в городе осуществляется Департаментом государственных доходов (ДГД) города Алматы и его территориальными управлениями. В статье подробно разбираются ключевые аспекты налогообложения‚ актуальные для физических лиц‚ самозанятых‚ ИП и компаний‚ работающих в южной столице на 2025–2026 годы.

Ключевые изменения для малого бизнеса и самозанятых (2024–2026 гг.)

Согласно информации‚ озвученной руководителем управления государственных услуг ДГД г. Алматы Бактугуль Сейтовой‚ в недавнее время были внесены существенные поправки‚ направленные на поддержку предпринимательства:

• Повышен порог дохода для применения специальных налоговых режимов. Это позволяет предпринимателям масштабировать бизнес без необходимости искусственного дробления на несколько юрлиц или ИП.
• Учет фонда оплаты труда (ФОТ) при расчете налога. Данная мера стимулирует выплату официальной («белой») заработной платы и легализацию занятости‚ снижая налоговую нагрузку на работодателя.
• Крестьянские и фермерские хозяйства (КФХ) сохраняют привилегированный порядок применения специального режима без существенных изменений.

Основные налоговые режимы для бизнеса в 2025–2026 гг.

Розничный налог (Специальный налоговый режим «Розничный налог»)

Популярный режим для малого бизнеса (торговля‚ общепит‚ бытовые услуги).

• Ставки на 2025 год: Утверждены по всем областям и городам РК (утверждены по состоянию на ). Введены пониженные ставки (категории 2 и 3) для определенных видов деятельности и территорий.
• Структура платежа (единый платеж): включает ИПН‚ Социальный налог‚ ОПВ‚ ОПВР‚ Социальные отчисления‚ ОСМС‚ ВОСМС.
• Пример расчетов за 2024 год (актуально для понимания базы):
  • ОПВ — 10%
  • Социальное отчисление — 3‚5% (для работодателя) / 5% (для ИП за себя)
  • ОСМС — 2% (работодатель) / 1% (работник)
  • ВОСМС — 1% (работодатель)
  • ИПН — 10% (после вычетов)
  • ОПВР (работодатель), 1‚5% от зарплаты (мин. 1 275 тг‚ макс. 63 750 тг в 2024 г.).

Упрощенная декларация (для ТОО и ИП)

Альтернатива розничному налогу для бизнеса с большими оборотами или не подходящего под КЭД розничного налога.

• Корпоративный подоходный налог (КПН): 4% от дохода (ставка актуальна на 2026 год для ТОО на упрощенке);
• Плательщики самостоятельно исчисляют и уплачивают авансовые платежи по КПН.

Общий режим (КПН 20% + НДС 12%)

Обязателен для крупных компаний‚ банков‚ страховщиков‚ недропользователей и тех‚ кто превысил лимиты по доходу/численности персонала для специальных режимов.

Налогообложение физических лиц: Имущество и Транспорт

Данные налоги являются местными и администрируются по месту нахождения объекта недвижимости/регистрации транспорта.

Налог на имущество физических лиц

• Срок расчета: Налоговыми органами исчисление производится не позднее 1 июля года‚ следующего за отчетным периодом.
• Принцип: Налог считается по месту нахождения объекта‚ независимо от места жительства владельца.
• База: Применяется соответствующая ставка к налоговой базе (стоимость определяется на основе кадастровой/рыночной стоимости).
• Земельные участки: Базовые ставки устанавливаются за 1 кв. м. Для участков площадью свыше 5000 кв. м. местные маслихаты могут устанавливать пониженные ставки — до 0‚20 тенге за 1 кв. м. (базовая 1‚00 тенге).

Налог на транспортные средства

• Рассчитывается на основании базовых ставок‚ зависящих от типа транспорта‚ объема двигателя (л.с.)‚ возраста и экологического класса.
• Расчет доступен через калькулятор на сайте Комитета государственных доходов (КГД МФ РК) и в приложении e-Salyq Biz.

Налоги на заработную плату и социальные платежи (Справочник на 2026 год)

Для бухгалтеров и кадровиков Алматы актуальны единые республиканские ставки. Ниже приведена сводная таблица обязательных платежей с дохода работника и за счет работодателя (данные КГД МФ РК на 2026 год):

Примечание: МРП на 2026 год = 3 932 тенге. МЗП на 2026 год = 85 000 тенге. Лимиты по ОПВ/ОСМС пересчитываются ежегодно.

Пример влияния изменений 2024 г. на «чистый» доход:

Для работника с доходом 300 000 тенге увеличение вычета на 14 МРП привело к незначительному росту на руки — примерно на 339 тенге в месяц за счет снижения базы по ИПН.

Процедура оплаты и отчетности в Алматы

1. Личный кабинет налогоплательщика (e-Salyq.kz / e-Salyq Biz): Основной инструмент для подачи деклараций (200.00‚ 300.00‚ 700.00 и др.)‚ просмотра задолженностей‚ генерации квитанций (КНП/КБК).
2. Мобильное приложение «e-Salyq Biz»: Удобно для ИП и ТОО на упрощенке/розничном налоге для быстрой оплаты единого платежа.
3. Второй уровень банков (Халтык‚ Казком‚ Евразийский и др.): Оплата через интернет-банкинг по БИН/ИИН без комиссии.
4. ЦОН (Центры обслуживания населения): Прием наличных и помощь в заполнении квитанций для пенсионеров и лиц без доступа к интернету.

Важные дедлайны 2025–2026 гг. (ориентировочный календарь)

• 15 февраля: Сдача декларации по ИПН за 2024 год (физлица‚ имеющие доходы не у источника выплаты).
• 31 марта: Сдача декларации по КПН за 2024 год (ТОО общий режим).
• 15-е число следующего месяца: Уплата единого платежа (розничный налог‚ упрощенка) и отчислений по зарплате за прошедший месяц.
• 1 июля: Конечный срок исчисления налога на имущество/землю/транспорт за прошлый год налоговым органом (квитанции приходят в личный кабинет/почту).
• 1 октября: Конечный срок уплаты налога на имущество/транспорт физическими лицами за прошлый год.

Цифровые сервисы ДГД г. Алматы

Департамент государственных доходов города Алматы активно внедряет проактивные сервисы:

• Проактивное выставление счетов: Для розничного налога и упрощенки система сама формирует сумму к оплате на основании данных онлайн-касс (ОИС) и сведений о персонале.
• Электронные акты проверок: Результаты камеральных и выездных проверок направляются в личный кабинет.
• Чат-боты и колл-центр 1414: Оперативная консультация по налоговым вопросам.

Типичные ошибки и риски для алматинского бизнеса

1. Несвоевременная сдача формы 910.00 (расчет ИПН/соц. отчислений): Штрафы за каждую просроченную декларацию (от 15 МРП за первое нарушение).
2. Неверное определение КЭД (Классификатор видов экономической деятельности): Ведет к применению неверной ставки розничного налога или потере права на специальный режим.
3. Игнорирование лимитов по ОПВ/ОСМС: Переплата или недоплата при расчете за высокие зарплаты (выше потолка 50/10 МЗП).
4. Отсутствие онлайн-кассы (ОИС) или нарушение работы фискального накопителя: Штрафы и блокировка счета.

Налоговая среда Алматы в 2025–2026 годах характеризуется продолжением курса на цифровизацию и снижение административных барьеров для честного бизнеса. Повышение порогов для специальных режимов и возможность учета ФОТ при расчете налогов — позитивные сигналы для легализации зарплат и роста МСБ. Однако ответственность за своевременность и точность расчетов полностью лежит на налогоплательщике. Рекомендуется ежемесячно сверять начисления в личном кабинете e-Salyq Biz и следить за обновлениями Налогового кодекса РК и подзаконных актов.

Дисклеймер: Статья подготовлена на основе открытых данных КГД МФ РК‚ ДГД г. Алматы‚ Электронного правительства (egov.kz) и Справочной таблицы по обложению ИПН на 2026 год. Ставки МРП‚ МЗП и лимиты соц. взносов меняются ежегодно. Для принятия решений используйте актуальные нормативные правовые акты или консультируйтесь с профессиональным бухгалтером/налоговым консультантом.