Дарение — один из самых распространённых способов безвозмездной передачи имущества. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог, если вы получили квартиру, автомобиль или деньги в подарок? Разберёмся подробно, какие правила действуют в 2026 году.
Общий принцип налогообложения дарения
По российскому законодательству подарок, полученный физическим лицом, считается доходом. А значит, с него в общем случае нужно уплатить НДФЛ, налог на доходы физических лиц в размере 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов). Однако из этого правила есть важные исключения.
Когда налог платить не нужно
Дарение между близкими родственниками
Одаряемый полностью освобождается от налога, если подарок получен от:
- супруга или супруги;
- родителей (в т.ч. усыновителей);
- детей (в т.ч. усыновлённых);
- бабушек и дедушек;
- внуков;
- родных братьев и сестёр (в т.ч. неполнородных — по одному из родителей).
При этом неважно, что именно дарится — квартира, дом, автомобиль, деньги или акции. Налога не будет.
Подарки, не относящиеся к «особым» категориям
Независимо от того, кто даритель, налог не платится с подарков в виде:
- денежных сумм;
- обычных вещей и предметов (телефон, бытовая техника, ювелирные украшения и т.п.).
Когда налог платить придётся
НДФЛ в размере 13% уплачивается, если подарок получен не от близкого родственника и речь идёт о:
- недвижимости (квартира, дом, земельный участок, доля в них);
- транспортных средствах (автомобиль и др.);
- акциях, долях в уставном капитале, паях.
Например, если квартиру вам подарил дядя, тётя, гражданский супруг, друг или коллега, налог придётся заплатить.
Как рассчитать сумму налога
Налоговой базой при дарении недвижимости является её кадастровая стоимость (по транспорту и акциям, рыночная стоимость); Формула проста:
Налог = кадастровая стоимость × 13%
Пример: кадастровая стоимость подаренной квартиры — 4 000 000 рублей. Налог составит 4 000 000 × 0,13 = 520 000 рублей.
Порядок уплаты налога
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
- Уплатить налог, не позднее 15 июля того же года.
- Декларацию можно подать лично, через МФЦ, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Если подарок получен от близкого родственника, декларацию подавать не нужно.
Ответственность за неуплату
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 рублей). За неуплату налога — штраф 20% от суммы (40% при умышленной неуплате) плюс пени за каждый день просрочки.
При дарении налог платит одаряемый, а не даритель. Если подарок получен от близкого родственника или это деньги и обычные вещи — налога нет. Если недвижимость, автомобиль или акции подарил посторонний человек или дальний родственник — необходимо задекларировать доход и уплатить 13% НДФЛ; Своевременное исполнение обязанностей поможет избежать штрафов и пеней.