Налоговые льготы, это установленные законодательством преимущества, которые позволяют отдельным категориям налогоплательщиков платить налоги в меньшем размере или вовсе освобождаться от их уплаты. В России система льгот выстроена по трём уровням: федеральному, региональному и местному. Разберёмся, чем они отличаются и как ими воспользоваться.
Что такое налоговая льгота
Налоговая льгота — это полное или частичное освобождение от уплаты налога, предоставляемое определённым категориям граждан и организаций. Льготы могут выражаться в виде:
- полного освобождения от налога;
- уменьшения налоговой базы (налоговые вычеты);
- пониженной налоговой ставки;
- освобождения от налога на отдельные объекты (например, один объект недвижимости);
- отсрочки или рассрочки платежа.
Федеральные налоговые льготы
Федеральные льготы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и действуют на всей территории страны. Отменить или изменить их регионы и муниципалитеты не вправе.
Кому положены федеральные льготы
- Пенсионеры — освобождаются от налога на имущество физических лиц по одному объекту каждого вида (квартира, дом, гараж, хозпостройка до 50 м²).
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды — льготы по имущественному и транспортному налогам.
- Ветераны боевых действий, участники Великой Отечественной войны — освобождение от имущественного налога и льготы по транспортному налогу.
- Герои Советского Союза и Российской Федерации — широкий перечень льгот.
- Многодетные семьи — дополнительный вычет по земельному налогу (6 соток) и уменьшение имущественного налога на 5 м² за каждого ребёнка по квартире и 7 м² по дому.
- Чернобыльцы и лица, пострадавшие от радиации.
Налоговые вычеты по НДФЛ
К федеральным льготам относятся и налоговые вычеты:
- Стандартные — на детей, для отдельных категорий граждан.
- Социальные — за обучение, лечение, благотворительность, спорт.
- Имущественные — при покупке жилья (до 2 млн рублей) и по ипотечным процентам (до 3 млн рублей).
- Инвестиционные, по индивидуальным инвестиционным счетам.
- Профессиональные — для самозанятых, ИП, авторов произведений.
Региональные налоговые льготы
Региональные льготы устанавливаются законами субъектов РФ в рамках налогов, полностью или частично зачисляемых в региональный бюджет:
- транспортный налог — регионы сами определяют ставки и льготы (например, во многих субъектах пенсионеры, многодетные семьи и инвалиды освобождаются от налога на автомобиль определённой мощности);
- налог на имущество организаций, льготы для социально значимых предприятий, участников особых экономических зон;
- налог на прибыль организаций — в части региональной ставки (может быть снижена с 17% до 12,5% для отдельных категорий).
Перечень льгот существенно различается от региона к региону. Например, в одних субъектах многодетные семьи полностью освобождены от транспортного налога, в других — получают скидку 50%, а в третьих льготы нет вовсе.
Местные налоговые льготы
Местные льготы вводятся нормативными актами муниципальных образований по налогам, поступающим в местный бюджет:
- земельный налог, муниципалитеты могут снижать ставки и освобождать от налога отдельные категории жителей;
- налог на имущество физических лиц — дополнительные льготы сверх федеральных;
- торговый сбор (действует в Москве).
Как узнать о своих льготах и оформить их
- Проверьте перечень льгот на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Изучите законы вашего региона и муниципалитета, региональные и местные льготы могут существенно дополнять федеральные.
- Подайте заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в любом налоговом органе или через МФЦ.
- Приложите подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности, удостоверение многодетной семьи и т.д.).
Важно: многие льготы носят заявительный характер — налоговая не всегда применяет их автоматически. Если вы не подали заявление, льготу могут не учесть. Заявление можно подать в любое время, а перерасчёт возможен за предыдущие три года.
Система налоговых льгот в России многоуровневая: федеральные гарантии действуют по всей стране, а регионы и муниципалитеты дополняют их с учётом местных особенностей. Чтобы не переплачивать налоги, стоит регулярно проверять, какие льготы вам положены, и своевременно подавать заявления в налоговые органы.