Сдача имущества в аренду — популярный способ получения дохода. При этом речь идёт не только о недвижимости: всё чаще граждане и организации сдают в аренду мебель‚ оборудование‚ технику. Важно понимать‚ что доход от аренды мебели облагается налогом‚ и порядок налогообложения зависит от того‚ кто выступает арендодателем — физическое лицо‚ индивидуальный предприниматель или организация.
Кто платит налог при сдаче мебели в аренду
Налоговые обязательства возникают у арендодателя, лица‚ получающего доход. Однако в ряде случаев обязанность по исчислению и перечислению налога ложится на арендатора‚ который выступает налоговым агентом.
Если арендодатель — физическое лицо (не ИП)
Доходы физлица без статуса ИП от сдачи имущества в аренду облагаются НДФЛ. Ставка зависит от суммы годового дохода и составляет 13‚ 15‚ 18‚ 20 или 22 процента в соответствии с прогрессивной шкалой (ст. 216‚ п. 1 ст. 224 НК РФ).
Порядок уплаты зависит от того‚ кто является арендатором:
- Арендатор, организация или ИП. В этом случае арендатор признаётся налоговым агентом по НДФЛ. Он обязан исчислить налог‚ удержать его из суммы арендной платы и перечислить в бюджет. Кроме того‚ арендатор отражает выплаты в отчёте 6-НДФЛ‚ поскольку физлицо получает облагаемый доход.
- Арендатор — обычное физическое лицо. Тогда арендодатель сам декларирует доход‚ подавая декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года‚ следующего за отчётным‚ и уплачивает налог до 15 июля.
Если арендодатель — ИП
Предприниматель платит налог в соответствии с выбранной системой налогообложения:
- УСН — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы»;
- патентная система — стоимость патента;
- общая система — НДФЛ и НДС;
- самозанятость (НПД) — 4% при сдаче имущества физлицам и 6% — организациям и ИП‚ если деятельность соответствует условиям этого режима.
Если арендодатель — организация
Юридическое лицо уплачивает:
- налог на прибыль (при общей системе) — доход от аренды включается в налоговую базу;
- НДС — при сдаче имущества в аренду в общем случае применяется стандартная ставка 20%;
- единый налог при УСН — если организация применяет упрощённую систему; При этом с 2025 года «упрощенцы» с доходами свыше установленного лимита также становятся плательщиками НДС.
НДС при аренде мебели: нюансы
По общему правилу плательщиками НДС являются организации и ИП. Физическое лицо без статуса ИП плательщиком НДС не признаётся. Однако есть важный нюанс: если физлицо систематически сдаёт имущество в аренду и получает от этого регулярный доход‚ налоговые органы могут расценить такую деятельность как предпринимательскую. В судебной практике встречаются случаи‚ когда инспекция доначисляла НДС гражданину‚ сдающему имущество на постоянной основе (см.‚ например‚ определение Верховного Суда РФ от № 16-КГ18-17‚ где рассматривался вопрос систематической сдачи в аренду помещений физлицом).
Чтобы избежать рисков‚ при регулярной сдаче мебели в аренду целесообразно зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого.
Обязанности арендатора-организации
Если организация (в т.ч. на УСН) арендует мебель у физического лица‚ она должна:
- удержать НДФЛ из арендной платы по соответствующей ставке;
- перечислить налог в бюджет в установленные сроки;
- отразить выплаты в расчёте 6-НДФЛ;
- подтверждать расходы документами: договором аренды‚ актом приёма-передачи имущества‚ платёжными документами и расписками арендодателя.
Обратите внимание: страховые взносы на арендную плату по договору аренды имущества‚ как правило‚ не начисляются‚ поскольку такие выплаты не относятся к объекту обложения взносами.
Как оформить сделку правильно
Чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов‚ рекомендуется:
- заключить письменный договор аренды с указанием предмета (перечня мебели)‚ срока и размера арендной платы;
- составить акт приёма-передачи имущества;
- фиксировать все платежи документально;
- своевременно уплачивать налоги и сдавать отчётность.
Аренда мебели‚ как и любая сдача имущества внаём‚ облагается налогом. Физические лица платят НДФЛ (самостоятельно или через налогового агента — арендатора)‚ ИП, налог по своей системе налогообложения‚ организации — налог на прибыль и НДС либо единый налог при УСН. Грамотное оформление договора и своевременная уплата налогов помогут избежать доначислений‚ пеней и штрафов.