Вопрос о налогообложении наследства волнует многих граждан, особенно когда имущество завещается лицу, не состоящему в родственных отношениях с наследодателем. Разберёмся подробно, какие платежи предусмотрены законодательством Российской Федерации в такой ситуации.
Краткий ответ
Налог на наследство (НДФЛ) при получении наследства по завещанию не уплачивается — независимо от того, является ли наследник родственником умершего или нет. Это прямо закреплено в пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от налогообложения.
Таким образом, степень родства и способ наследования (по закону или по завещанию) не влияют на обязанность платить налог при вступлении в наследство.
Какие платежи всё же придётся внести
Хотя налога на наследство как такового нет, наследнику, в т.ч. не родственнику — необходимо учесть следующие расходы.
Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство
Именно здесь степень родства имеет значение. Согласно статье 333.24 НК РФ:
- Близкие родственники (дети, супруг, родители, полнородные братья и сёстры) платят 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
- Все остальные наследники, включая лиц, не состоящих в родстве с наследодателем, платят 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей.
То есть наследник, не являющийся родственником, заплатит госпошлину по повышенной ставке — 0,6%.
Услуги нотариуса правового и технического характера (УПТХ)
Дополнительно оплачиваются услуги нотариуса по оформлению документов. Их стоимость устанавливается нотариальными палатами субъектов РФ и различается по регионам.
Имущественные налоги после вступления в права
Став собственником унаследованного имущества, наследник обязан уплачивать соответствующие налоги:
- налог на имущество физических лиц (за квартиру, дом, гараж и т.д.);
- земельный налог (за участки);
- транспортный налог (за автомобили и другие транспортные средства).
Когда НДФЛ всё-таки возникает
Продажа унаследованного имущества
Если наследник решит продать полученное имущество до истечения минимального срока владения (как правило, 3 года для наследственного имущества), ему придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (проживающих в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев);
- 30% — для налоговых нерезидентов.
При этом можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом (например, 1 000 000 рублей при продаже недвижимости) или уменьшить доход на расходы наследодателя на приобретение этого имущества, если имеются подтверждающие документы.
Отдельные виды наследуемых доходов
НДФЛ уплачивается при наследовании вознаграждений, выплачиваемых наследникам:
- авторов произведений науки, литературы, искусства;
- авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
Льготы по госпошлине
От уплаты госпошлины освобождаются, в частности:
- наследники, не достигшие 18 лет, а также недееспособные лица;
- наследники, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемом жилом помещении на день его смерти и продолжающие там жить;
- наследники имущества лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей;
- наследники банковских вкладов, страховых сумм, зарплаты и пенсий умершего.
- Налог на наследство в России отменён — получение имущества по завещанию не облагается НДФЛ ни для родственников, ни для посторонних лиц.
- Наследник, не являющийся родственником, уплачивает госпошлину 0,6% от стоимости имущества (максимум 1 000 000 рублей).
- НДФЛ возникает только при продаже наследства ранее минимального срока владения или при наследовании авторских вознаграждений.
- После оформления права собственности наследник платит стандартные имущественные, земельные или транспортные налоги.
Важно: законодательство может изменяться, поэтому перед оформлением наследства рекомендуется проконсультироваться с нотариусом или налоговым консультантом по актуальным ставкам и льготам.