Вопрос о налогообложении наследства волнует многих граждан, вступающих в права наследования. Разберёмся подробно, какие платежи предусмотрены законодательством Российской Федерации и кто освобождается от их уплаты.

Налог на наследство: существует ли он в России

Прямого налога на получение наследства в России нет. Согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, с 1 января 2006 года доходы, полученные в порядке наследования, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Это означает, что при принятии наследства — независимо от степени родства с наследодателем и стоимости имущества, налог платить не нужно. Наследуются ли квартира, дом, автомобиль, денежные вклады или ценные бумаги, НДФЛ с этих доходов не взимается.

Исключения: когда налог всё же платится

Закон предусматривает несколько исключений. НДФЛ уплачивается при наследовании вознаграждений, выплачиваемых:

• авторам произведений науки, литературы, искусства;
• авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Кроме того, налог возникает, если наследник продаёт унаследованное имущество ранее истечения минимального срока владения. Для недвижимости этот срок составляет, как правило, 3 года (при наследовании от близких родственников), для иного имущества — также 3 года. При продаже раньше срока необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог, при этом можно воспользоваться имущественным вычетом.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Хотя налога нет, наследники уплачивают государственную пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство (ст. 333.24 НК РФ):

• 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей — для детей (в т.ч. усыновлённых), супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя;
• 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей — для остальных наследников.

Кто освобождается от уплаты госпошлины

Статья 333.38 НК РФ устанавливает перечень лиц, полностью освобождённых от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство:

1. Наследники, не достигшие 18 лет на день открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека.
2. Лица, наследующие жилой дом (земельный участок с домом, квартиру, комнату), если они проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать там после.
3. Наследники имущества лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей, а также лиц, подвергшихся политическим репрессиям.
4. Наследники денежных вкладов в банках, страховых сумм, заработной платы, авторских вознаграждений и пенсий наследодателя.
5. Инвалиды I и II группы уплачивают пошлину в размере 50%.

Таким образом, все наследники в России освобождены от налога на наследство как такового, он отменён с 2006 года. Единственный обязательный платёж — нотариальная госпошлина, от которой также существуют льготы для отдельных категорий граждан. Налоговые обязательства могут возникнуть лишь при последующей продаже унаследованного имущества до истечения минимального срока владения.

Перед оформлением наследства рекомендуется проконсультироваться с нотариусом: он подскажет точный размер пошлины и наличие льгот в вашем конкретном случае.