Налогообложение нежилой недвижимости в Санкт-Петербурге регулируется как федеральным законодательством (Налоговый кодекс РФ), так и региональными законами. Владельцы коммерческих помещений, складов, офисов и иных нежилых объектов обязаны ежегодно уплачивать налог на имущество. Разберём основные правила, ставки и особенности расчёта.
Нормативная база
Основные документы, регулирующие налогообложение недвижимости в Санкт-Петербурге:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (главы 30 и 32);
- Закон Санкт-Петербурга от № 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге»;
- Закон Санкт-Петербурга от № 684-96 «О налоге на имущество организаций»;
- Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от № 189-п, определяющий перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
Налоговая база
Согласно статье 2 и пункту «д» части 6 статьи 3 Закона Санкт-Петербурга № 643-109, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, внесённой в ЕГРН. Кадастровая стоимость периодически пересматривается, что влияет на итоговую сумму налога.
Ставки для физических лиц
Для физических лиц ставки установлены Законом Санкт-Петербурга № 643-109 и зависят от типа и стоимости объекта:
- 0,1% — жилая недвижимость, гаражи, машино-места (при кадастровой стоимости до 5 млн руб.);
- 0,15%, при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
- 0,2% — при стоимости от 10 до 20 млн руб.;
- 0,25%, при стоимости от 20 до 300 млн руб.;
- 2% — при стоимости выше 300 млн руб.;
- 0,5% — нежилые объекты физических лиц.
Таким образом, нежилые помещения, принадлежащие гражданам, облагаются по ставке 0,5% от кадастровой стоимости. Если же объект входит в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (торговые и офисные центры, помещения общепита и бытового обслуживания), ставка может достигать 2%.
Ставки для организаций
Согласно статье 380 НК РФ, ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2%. В Санкт-Петербурге в последние годы ставка по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, удерживалась на уровне 1,5% (пп. 4 п. 6 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга № 684-96). Такое решение было принято в связи с переоценкой кадастровой стоимости недвижимости — чтобы сгладить рост налоговой нагрузки на бизнес.
Дополнительно предусмотрено ограничение: платежи по налогу на имущество организаций и физических лиц вырастают не более чем на 20% по сравнению с предыдущим периодом.
Льготы
Законодательством предусмотрены налоговые льготы, в т.ч. в виде уменьшения суммы налога при применении кадастровой стоимости, внесённой в ЕГРН и подлежащей применению с . Актуальную информацию о ставках и льготах можно получить:
- в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.ru;
- с помощью налогового калькулятора ФНС для расчёта налога на имущество физических лиц.
Как рассчитать и уплатить налог
- Узнайте кадастровую стоимость объекта (выписка из ЕГРН или сайт Росреестра).
- Определите применимую ставку по закону Санкт-Петербурга.
- Умножьте налоговую базу на ставку с учётом льгот и ограничений роста платежа.
- Физические лица получают уведомление от ФНС и уплачивают налог до 1 декабря следующего года.
- Организации рассчитывают налог самостоятельно и подают декларацию в установленные сроки.
Налог на нежилую недвижимость в Санкт-Петербурге рассчитывается преимущественно от кадастровой стоимости. Для физических лиц базовая ставка по нежилым объектам составляет 0,5%, для организаций — 1,5% по объектам из кадастрового перечня (при федеральном ограничении в 2,2%). Перед уплатой рекомендуется проверить актуальные ставки и льготы на сайте ФНС России, а при несогласии с кадастровой стоимостью — воспользоваться правом на её оспаривание.