Вопрос налогообложения пенсионных выплат волнует многих граждан, которые выходят на заслуженный отдых или только планируют своё будущее. Разберёмся подробно, какие налоги платят пенсионеры, какие льготы им положены и какие изменения готовятся в ближайшие годы.
Облагается ли пенсия налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)
Главное, что нужно знать: государственная страховая и социальная пенсия в России налогом на доходы физических лиц не облагается. Это закреплено в статье 217 Налогового кодекса РФ. Пенсионер получает всю начисленную сумму в полном объёме, никакие 13% или иные проценты из неё не удерживаются.
Не облагаются НДФЛ следующие выплаты:
- страховая пенсия по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца;
- социальная пенсия;
- государственная пенсия (в т.ч. военным, госслужащим);
- накопительная пенсия, сформированная за счёт обязательных взносов работодателя;
- ежемесячные денежные выплаты и социальные доплаты к пенсии.
Когда пенсионные накопления всё же облагаются налогом
Существуют ситуации, при которых налог с пенсионных выплат взимается:
- Негосударственная пенсия по договору с НПФ, если взносы за человека вносил работодатель, — при выплате удерживается НДФЛ по ставке 13–15%.
- Доход от инвестирования пенсионных накоплений при досрочном расторжении договора может облагаться налогом.
- Пенсия, получаемая наследниками в виде выплаты накопительной части, налогом не облагается, но иные доходы наследников могут облагаться по общим правилам.
Налоговые льготы для пенсионеров
Граждане, достигшие пенсионного или предпенсионного возраста, обладают рядом налоговых привилегий:
- Налог на имущество — пенсионеры освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости (квартира, дом, гараж, дача).
- Земельный налог — предоставляется вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток земельного участка.
- Транспортный налог — льготы устанавливаются на региональном уровне и различаются в зависимости от субъекта РФ.
- Налоговые вычеты — работающие пенсионеры могут получать имущественные, социальные и инвестиционные вычеты на общих основаниях.
Налоги для работающих пенсионеров
Если пенсионер продолжает трудовую деятельность, его заработная плата облагается НДФЛ в обычном порядке — по прогрессивной шкале от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода. Сама пенсия при этом по-прежнему налогом не облагается.
Налоговые стимулы для долгосрочных сбережений
Согласно закону о налоговых стимулах для долгосрочных сбережений, принятому в ноябре 2025 года, инвестиционный доход, сформированный в рамках программы долгосрочных сбережений (ПДС), при соблюдении установленных условий может освобождаться от налогообложения или облагаться по льготной ставке. Участники программы также вправе получить социальный налоговый вычет на внесённые взносы, до 400 тысяч рублей в год.
Возможные изменения в будущем
Минфин России в рамках подготовки проекта федерального бюджета на 2027 год и плановый период 2028–2029 годов предложил ряд изменений в налоговое законодательство. Они касаются в первую очередь корректировки ставок и льгот по отдельным видам налогов. При этом базовый принцип — освобождение пенсий от НДФЛ — остаётся неизменным.
Итак, прямого налога на пенсию в России нет: государственные пенсионные выплаты полностью освобождены от НДФЛ. Пенсионеры дополнительно пользуются льготами по имущественным налогам. Налог возникает лишь в отдельных случаях — например, при получении негосударственной пенсии, сформированной за счёт работодателя, или при наличии у пенсионера иных доходов (зарплаты, дохода от сдачи жилья в аренду, продажи имущества).