Тема налогообложения процентных доходов по банковским вкладам и счетам остается одной из самых обсуждаемых среди налогоплательщиков. Часто в новостях и разговорах звучит фраза: «1 млн на счету облагается налогом». Однако это утверждение неверно в своей сути: налог платится не с суммы на счете, а с полученных процентов, а «миллион» — это база для расчета налогового вычета. Ниже подробно разберем механику расчета, актуальные правила и прогнозы на ближайшие годы.

Суть механизма: что именно облагается НДФЛ?

С 2021 года в России действует порядок налогообложения доходов в виде процентов по вкладам и счетам (ст. 214.7 НК РФ). Главные принципы:

• Объект налогообложения: проценты, начисленные банками по вкладам и счетам за календарный год.
• Налоговая ставка: 13% для налоговых резидентов РФ (до 5 млн руб. дохода в год), 15%, для суммы дохода свыше 5 млн руб., 30% — для нерезидентов.
• Налоговый вычет (необлагаемая база): именно здесь появляется знаменитая цифра 1 000 000 рублей.

Как рассчитывается необлагаемая база (вычет)?

Сумма процентов, с которой не нужно платить налог, рассчитывается по формуле:

Вычет = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на 1-е число каждого месяца налогового периода.

То есть, если за год максимальная ключевая ставка составляла в среднем 16% (гипотетический пример), то необлагаемая база составит 160 000 рублей. Налог платится только с разницы между реально полученными процентами и этой базой.

Пример расчета на 2024 год (для понимания логики):

1. Допустим, максимальная ключевая ставка за год составила в среднем 18% (пиковая 20% в части месяцев).
2. Вычет = 1 000 000 × 18% = 180 000 руб.
3. Вы получили процентов по всем вкладам: 300 000 руб.
4. Налоговая база = 300 000 – 180 000 = 120 000 руб.
5. НДФЛ к уплате (13%) = 15 600 руб.

Какие вклады и счета исключены из налогообложения?

Согласно Налоговому кодексу, НДФЛ не удерживается с процентов по:

• Эскроу-счетам (при долевом строительстве).
• Вкладам со ставкой 1% годовых и ниже.
• Счетам для учета средств обособленного содержания (например, счета НКО).
• Вкладам в отдельных банках, имеющих специальный статус (редкие исключения).
• Процентам по счетам, открытым до 2021 года, если по ним не было движений (пополнений/снятий) после 2021 г. — но это сложное исключение, лучше уточнять в банке.

Прогнозы и контекст 2026–2027 годов

Согласно информации из открытых источников (данные на октябрь 2026 года), Федеральная налоговая служба (ФНС) активно работает по сбору НДФЛ с процентов по вкладам. В пояснительной записке к проекту федерального бюджета на 2027 год заложены показательные цифры:

• Плановые поступления НДФЛ с процентов по вкладам в 2027 году: 1,02 трлн рублей.
• Ожидаемые поступления в 2026 году: 631,9 млрд рублей.
• Рост: почти в 1,6 раза.

Причины такого резкого роста:

1. Высокая ключевая ставка ЦБ: На протяжении 2023–2024 годов ключевая ставка держалась на повышенном уровне (16–20%), что увеличило и доходность вкладов, и, как следствие, налоговую базу граждан.
2. Рост объемов сбережений: Население активно переводит средства в рубли и размещает их на вкладах.
3. Механика вычета: Хотя вычет растет пропорционально ставке (1 млн × ставка), рост номинальных процентов у опережает рост вычета при очень больших суммах на счетах.

Сроки и порядок уплаты налога

Налог рассчитывает налоговый орган (ФНС) автоматически на основании данных от банков. Гражданам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.

Ключевые даты:

• До 1 февраля следующего года: Банки передают в ФНС данные о начисленных процентах за прошедший год.
• Октябрь – ноябрь: ФНС направляет налоговые уведомления (через Госуслуги, личный кабинет ФНС, почту).
• Не позднее 1 декабря: Крайний срок уплаты налога за прошедший год.

Пример: Налог за 2024 год нужно заплатить до 1 декабря 2025 года. Уведомления начнут приходить осенью 2025 года.

Частые ошибки и мифы

Резюме: как подготовиться к налоговому сезону

1. Следите за ключевой ставкой ЦБ. Чем она выше, тем больше ваш налоговый вычет (1 млн × ставка), но тем выше и доходность вкладов.
2. Проверяйте уведомления в Личном кабинете ФНС (lkfl2.nalog.ru) или на Госуслугах. Бумажные письма могут задерживаться или потеряться.
3. Сравнивайте данные банка и ФНС. Если банк ошибся при передаче данных (например, не исключил эскроу-счет), можно оспорить уведомление через ЛК ФНС до 1 декабря.
4. Планируйте ликвидность. К 1 декабря на карте/счете должны быть средства для оплаты налога, чтобы избежать пени.

Статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России, НК РФ и бюджетных прогнозов на 2027 год (статус на октябрь 2026 г.). Для получения индивидуальной консультации обратитесь к налоговому советнику или в службу поддержки ФНС.