Многие граждане уверены, что любые страховые выплаты не облагаются налогом․ Это не совсем так․ В ряде случаев со страховой выплаты необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Разберёмся, когда налог нужно заплатить сразу, когда его удержит страховая компания, а когда платить вообще не придётся․

Какие страховые выплаты не облагаются налогом

Согласно Налоговому кодексу РФ, от НДФЛ освобождаются:

• выплаты по обязательному страхованию (ОСАГО, ОМС);
• выплаты по договорам добровольного страхования жизни в случае смерти, причинения вреда здоровью или возмещения медицинских расходов;
• выплаты по добровольному пенсионному страхованию;
• выплаты по добровольному личному страхованию, связанные с дожитием, если страховые взносы не превышали установленные лимиты;
• выплаты по страхованию имущества в пределах рыночной стоимости застрахованного имущества․

Когда налог платить нужно

НДФЛ возникает в следующих ситуациях:

1. Досрочное расторжение договора страхования жизни․ Если вы расторгли договор до окончания срока и получили выкупную сумму, превышающую уплаченные взносы, разница облагается налогом․
2. Выплата по имущественному страхованию выше рыночной стоимости․ Если страховое возмещение превышает реальную стоимость утраченного имущества, с превышения нужно заплатить НДФЛ․
3. Накопительное страхование жизни․ При выплате по дожитии налогом облагается доход, превышающий сумму взносов с учётом ставки рефинансирования;
4. Проценты по страховым взносам․ Если страховая компания начисляет доход на внесённые средства сверх установленных норм, разница облагается налогом․

Кто платит налог: вы или страховая компания

В большинстве случаев страховая компания выступает налоговым агентом — она сама удерживает НДФЛ при выплате и перечисляет его в бюджет․ Вы получаете сумму уже за вычетом налога․

Однако если страховщик не смог удержать налог (например, выплата произведена в натуральной форме), он сообщает об этом в налоговую инспекцию․ Тогда налог придётся уплатить самостоятельно:

• подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода;
• уплатить налог до 15 июля того же года․

Как уплатить налог самостоятельно

Если обязанность по уплате легла на вас, действуйте так:

1. Соберите документы: договор страхования, справку о выплате, платёжные документы․
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, программу «Декларация» или лично в инспекции․
3. Подайте декларацию до 30 апреля․
4. Уплатите налог до 15 июля любым удобным способом: через банк, личный кабинет ФНС или портал госуслуг․

Что делать, если не хватает средств

Мало кто знает, что физическое лицо может официально попросить рассрочку или отсрочку по уплате налога․ Это не устная договорённость с инспектором, а законная процедура, предусмотренная Налоговым кодексом․ Для этого нужно подать заявление в налоговый орган и подтвердить наличие оснований: тяжёлое материальное положение, причинение ущерба в результате чрезвычайной ситуации и другие обстоятельства․

Ответственность за неуплату

Если не подать декларацию вовремя, грозит штраф — от 5% суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 рублей)․ За неуплату налога начисляются пени и штраф в размере 20% от недоимки (40% — при умышленной неуплате)․

Большинство страховых выплат налогом не облагается, а там, где НДФЛ возникает, его обычно удерживает сама страховая компания․ Но если налог не был удержан, не игнорируйте обязанность: подайте декларацию и уплатите налог в срок․ Это избавит вас от штрафов, пеней и лишних проблем с налоговой службой․