Турагентство — это бизнес‚ который может работать в форме ООО или ИП и выбирать между несколькими системами налогообложения. От правильного выбора зависит налоговая нагрузка‚ объём отчётности и рентабельность компании. Разберём подробно‚ какие налоги платит турагентство в 2026 году.
Основные системы налогообложения для турагентства
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Самый популярный вариант для турбизнеса. Существует два объекта налогообложения:
- УСН «Доходы» — ставка 6% (в регионах может быть снижена до 1%). Налог считается со всей выручки. Важный нюанс для турагентов: если агентство работает по агентскому договору с туроператором‚ доходом считается только агентское вознаграждение (комиссия)‚ а не вся стоимость тура. Это делает УСН 6% очень выгодной.
- УСН «Доходы минус расходы», ставка 15% (в регионах — от 5%). Подходит‚ если доля подтверждённых расходов превышает 60–65% от доходов. Действует минимальный налог — 1% от доходов.
Важно с 2026 года: для «упрощенцев» изменились лимиты и правила по НДС. При превышении установленного лимита доходов компания на УСН становится плательщиком НДС‚ но может выбрать пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычеты либо стандартную ставку с вычетами.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Применяется по умолчанию или при крупных оборотах. Турагентство на ОСНО платит:
- Налог на прибыль, 25% (для организаций) или НДФЛ 13–22% (для ИП);
- НДС — 20% (для турагентов НДС начисляется на агентское вознаграждение);
- Налог на имущество — если есть недвижимость в собственности.
ОСНО оправдана‚ если турагентство работает с крупными корпоративными клиентами — плательщиками НДС‚ которым важны вычеты.
Патентная система (ПСН), только для ИП
ИП-турагент может приобрести патент на услуги по реализации туристских путёвок. Стоимость патента фиксирована и зависит от региона и потенциального дохода. Ставка — 6% от потенциально возможного дохода. Ограничения: доход до 60 млн рублей в год и не более 15 сотрудников.
АУСН (автоматизированная УСН)
Экспериментальный режим: налог считает сама ФНС по данным банка и онлайн-кассы. Ставки, 8% с доходов или 20% с разницы «доходы минус расходы». Нет обязанности платить страховые взносы за сотрудников (кроме взносов на травматизм) и сдавать отчётность.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Подходит для самозанятых турагентов без наёмных сотрудников: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами. Лимит дохода — 2‚4 млн рублей в год.
Страховые взносы
Независимо от системы налогообложения‚ турагентство с сотрудниками платит страховые взносы:
- единый тариф, 30% с выплат в пределах базы и 15‚1% сверх неё;
- субъекты МСП платят 15% с части зарплаты свыше 1‚5 МРОТ;
- ИП платит фиксированные взносы «за себя» плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год;
Специфика налогообложения турагентов
- Агентская схема. Большинство турагентств продают туры операторов по агентским договорам. Налоговой базой является только комиссия‚ что существенно снижает налог.
- НДС. Реализация туров по территории РФ облагается НДС‚ а вот услуги по международному туризму имеют особенности — агентское вознаграждение за туры за рубеж может облагаться по ставке 0% или не облагаться в зависимости от структуры сделки.
- Туристский налог. С 2025 года введён туристский налог‚ но он касается средств размещения (отелей)‚ а не турагентств напрямую.
Что выбрать турагентству
Для большинства турагентств оптимальна УСН «Доходы» 6% с агентской схемой работы: налог платится только с комиссии‚ учёт простой‚ отчётность минимальная. ИП без сотрудников стоит рассмотреть патент или НПД. ОСНО имеет смысл только при работе с крупными B2B-клиентами.
Рекомендация: перед выбором режима рассчитайте налоговую нагрузку на своих прогнозных цифрах и проконсультируйтесь с бухгалтером — ошибка в выборе системы может стоить бизнесу сотен тысяч рублей в год.