Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, пенсионеры имеют право на налоговый вычет (освобождение от уплаты налога) на один объект недвижимости каждого вида. Это федеральная льгота, которая действует на всей территории России. Однако само по себе начисление льготы не происходит автоматически во всех случаях — необходимо подать уведомление в налоговый орган. В этой статье подробно разберем, какие документы потребуются, как и куда их подать, а также какие нюансы учитывать в 2026 году.

Кто имеет право на льготу? (Категории плательщиков)

Прежде чем собирать документы, убедитесь, что вы относитесь к одной из льготных категорий, перечисленных в п. 1 ст. 407 НК РФ:

• Пенсионеры по старости (мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет; с учетом перехода к новому пенсионному возрасту в 2026 году границы сдвигаются соответственно).
• Инвалиды I, II и III групп (независимо от возраста).
• Лица, получившие пенсию по выслуге лет (военнослужащие, космонавты, работники авиации и др.).
• Федеральные льготники (участники ВОВ, блокадники, заработавшие радиацию, награжденные орденами «Слава» и др.).
• Родители (супруги) погибших военнослужащих и некоторые другие категории (ст. 407 НК РФ).

Какие объекты недвижимости освобождаются от налога?

Льгота распространяется на один объект каждого вида. Если у пенсионера две квартиры, налог платится только за одну (самую дорогую по кадастровой стоимости, если не указано иное в заявлении). Освобождаются:

1. Жилой дом (или часть дома).
2. Квартира (или часть квартиры).
3. Комната (или часть комнаты).
4. Гараж или машино-место (в пределах 50 кв. м площади).
5. Нежилое помещение, используемое как творческая мастерская (в пределах 50 кв. м).
6. Объект единого недвижимого комплекса (ОЕНК), если он используется в бытовых целях.

Важно: Земельные участки по налогу на имущество не относятся (за них платится земельный налог, где есть свои региональные льготы, например, «дачный амот» на 6 соток).

Перечень документов для получения льготы

С 2021 года процедура максимально упрощена. В большинстве случаев налоговая инспекция получает данные о пенсии и возрасте из баз данных СФР (бывший ПФР) автоматически. Поэтому основным документом является лишь Уведомление (Заявление).

Обязательный документ

• Уведомление о выборе объекта недвижимости для применения налогового вычета (установленной формы). В нем указываете, за какой именно объект (если их несколько) хотите получить льготу.

Документы, которые могут потребоваться (если данные не совпали или отсутствуют в реестрах)

Обычно их не требуют, но лучше иметь под рукой при личном обращении или в МФЦ:

• Паспорт гражданина РФ (оригинал для предъявления, копия не нужна при подаче через Госуслуги/ЛК ФНС).
• Свидетельство о праве собственности или Выписка из ЕГРН (Единого госреестра недвижимости) на объект, за который запрашивается льгота. Нужна, чтобы подтвердить: объект существует, он в вашей собственности (долевой, общей) и относится к льготным видам.
• Свидетельство о назначении пенсии (или справка из СФР) — если налоговая не видит вас в реестре пенсионеров (редкий случай).
• Документ, подтверждающий категорию льготника (удостоверение инвалида, участника ВОВ и т.д.) — для категорий, отличных от пенсионеров по старости.

Способы подачи уведомления (где сдать документы)

Выберите любой удобный способ. Результат одинаковый — льгота зачисляется с налогового периода, в котором возникло право (например, с года достижения пенсионного возраста).

Электронно (самый быстрый и надежный)

• Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru) — раздел «Жизненные ситуации» → «Льготы на налоги» → «Подать уведомление».
• Портал Госуслуг (gosuslugi.ru) — сервис «Получение налоговой льготы по имуществу».
• Приложение «Налоги ФНС России» (мобильная версия ЛК).

Плюсы: не нужно идти никуда, мгновенная регистрация, трекинг статуса, предзаполненные формы.

Через МФЦ «Мои Документы»

• Забираете талон к окну «Налоговая служба» или «Подача документов».
• Предъявляете паспорт, заполняете бланк уведомления (сотрудник поможет).
• Получаете квитанцию о приеме.

Лично в инспекции ФНС по месту жительства (или нахождения имущества)

• Обращение в окно приема посетителей (лучше записаться заранее через ЛК или по телефону).

По почте (заказное письмо с вложением)

• Направляется в ИФНС по месту нахождения имущества.
• В конверте: заполненное уведомление (нотариально заверенная подпись не требуется, достаточно собственноручной), копии паспорта и выписки из ЕГРН (желательно заверенные нотариусом или оператором почты по оригиналу).
• Дата отправки = дата подачи.

Пошаговая инструкция: как заполнить уведомление через ЛК ФНС

1. Авторизуйтесь на lkfl2.nalog.ru (через Госуслуги, ЕСИА или сертификат).
2. В меню выберите «Жизненные ситуации» → «Льготы на налоги».
3. Нажмите «Подать уведомление о выборе объекта».
4. Система покажет список ваших объектов недвижимости из ЕГРН. Проверьте их.
5. Напротив нужного объекта (квартиры, дома, гаража) поставьте галочку «Применить вычет».
6. Если объектов несколько одного вида — выберите тот, за который налог выше (обычно с большей кадастровой стоимостью).
7. Нажмите «Отправить». Подпишите заявление ЭЦП (код из СМС/пуш-уведомления).
8. Сохраните PDF-уведомление с отметкой «Принято» для своих записей.

Сроки подачи: когда нужно успеть?

• Общее правило: Уведомление можно подать в любое время. Нет жесткого дедлайна «до 31 декабря».
• Практический дедлайн: Чтобы льгота применилась к налогу за текущий год (уведомление приходит весной следующего года, платить до 1 декабря), лучше подать уведомление до 1 декабря текущего года.
• Ретроактивность: Если вы забыли подать за прошлые годы — подайте сейчас. Пересчет начислений произойдет за последние 3 календарных года, предшествующих году подачи (ст. 407 НК РФ). Например, подача в 2026 году вернет переплаты за 2023, 2024, 2025 годы.

Важные нюансы и частые ошибки

Доля в праве общей собственности

Если квартира в общей долевой собственности (например, у супругов по 1/2), каждый пенсионер имеет право на вычет на свою долю в этом объекте. Вычет распределяется пропорционально доле. Подать уведомление должен каждый собственник-пенсионер отдельно.

Смена объекта для льготы

Вы можете изменить выбор объекта (например, купили новую квартиру, хотите льготу за неё). Для этого нужно подать новое уведомление с отметкой об отказе от предыдущего объекта. Льгота на новом объекте начнет действовать с следующего налогового периода (следующего года).

Налог на землю и транспортный налог

Этим уведомлением вы НЕ оформляете льготу по земельному налогу и транспортному налогу.

• Земельный налог: Льготы (например, -6 соток кадастровой стоимости) устанавливаются региональными законами. Часто они даются автоматически, но в некоторых регионах нужно писать заявление в местную администрацию или ФНС. Уточните на сайте своей области.
• Транспортный налог: Льготы для пенсионеров есть не во всех регионах (часто только на мототехнику до определенной мощности или для инвалидов). Тоже регулируется регионально.

Что делать, если пришло уведомление с начислением налогом?

Если вы уже подали уведомление, но пришло квитанция с суммой к оплате:

1. Проверьте статус в ЛК ФНС (раздел «Уведомления»).
2. Если статус «Принято» — игнорируйте бумажку, пересчет произойдет автоматически.
3. Если статуса нет — подайте уведомление повторно (электронно) и напишите обращение через ЛК («Написать в ФНС») с прикрепленным скрином уведомления.

Региональные дополнения (пример Москвы и МО)

Федеральный закон задает «пол» льгот. Регионы могут расширять их (но не сужать).

• Москва: Дополнительные вычеты по налогу на имущество для предпенсионеров (с 55/60 лет до выхода на пенсию) — вычет 20 кв. м площади. Для пенсионеров — полное освобождение от налога на один объект каждого вида (как по федеральному закону). По земельному налогу — вычет 6 соток (дачный амот) + полное освобождение для ветеранов/инвалидов войны.
• Московская область: Аналогично федеральному уровню по имуществу. По земле — вычет 6 соток для пенсионеров.

Всегда проверяйте закон своей субъекта РФ на сайте регионального налогового органа или в консультантских системах (КонсультантПлюс, Гарант).

Чек-лист: всё ли готово?

• [ ] Узнал(а) свой пенсионный возраст в 2026 году (с учетом переходного периода).
• [ ] Определил(а), за какой объект (один из каждого вида) хочу получить льготу.
• [ ] Проверил(а) в ЛК ФНС / Госуслугах, не назначена ли льгота уже автоматически.
• [ ] При необходимости подал(а) уведомление электронно (5 минут).
• [ ] Сохранил(а) подтверждение о подаче.
• [ ] Уточнил(а) правила по земельному и транспортному налогу в моем регионе.

Получить льготу по налогу на имущество для пенсионера в 2026 году просто: главное — подать уведомление в ФНС (лучше всего через Личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги). Отдельных справок, справок о доходах или нотариальных заверений, как правило, не требуется — государство уже имеет данные о вашей пенсии и недвижимости. Не упустите возможность законно не платить налог за один объект каждого вида и вернуть переплаты за последние 3 года, если забыли оформить льготу ранее.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормы законодательства могут меняться. Для решения индивидуальных вопросов обратитесь в ФНС или к квалифицированному юристу. Актуально на .