Инвалиды детства относятся к категории граждан, которым государство предоставляет ряд налоговых льгот. Вопрос уплаты налога на имущество физических лиц для инвалидов детства 3 группы вызывает немало вопросов. Разберёмся, какие послабления предусмотрены законодательством и как ими воспользоваться.
Кто относится к инвалидам детства
Инвалид детства — это гражданин, которому инвалидность была установлена до достижения 18 лет. После совершеннолетия такому человеку присваивается группа инвалидности (1, 2 или 3) с указанием причины — «инвалид с детства». Именно эта формулировка в справке МСЭ имеет ключевое значение при назначении льгот.
Льготы по налогу на имущество
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, инвалиды с детства полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Важно отметить, что льгота распространяется на инвалидов с детства независимо от группы — в т.ч. и на 3 группу.
На какие объекты действует льгота
Освобождение от налога предоставляется в отношении одного объекта каждого вида:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м;
- помещение, используемое для творческой деятельности.
Если у инвалида детства в собственности, например, две квартиры, то льгота применяется только к одной из них — за вторую налог придётся платить в полном объёме.
Важные условия
- Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности;
- Кадастровая стоимость объекта не должна превышать 300 миллионов рублей;
- Объект должен находиться в собственности льготника.
Земельный и транспортный налоги
По земельному налогу инвалиды с детства имеют право на вычет — налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток) одного земельного участка.
Транспортный налог является региональным, поэтому льготы для инвалидов 3 группы зависят от законодательства конкретного субъекта РФ. Во многих регионах предусмотрены скидки или полное освобождение для автомобилей определённой мощности.
Как оформить льготу
Льгота носит заявительный характер. Для её получения необходимо:
- Подать заявление в налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- Приложить документ, подтверждающий право на льготу (справку МСЭ об инвалидности с детства);
- При наличии нескольких объектов одного вида — подать уведомление о выбранном объекте для льготы.
Если заявление не подано, налоговая может применить льготу автоматически на основании имеющихся данных, однако надёжнее оформить её самостоятельно. Льготу можно получить и за предыдущие периоды — перерасчёт возможен не более чем за три года.
Сроки уплаты налога
Налог на имущество за 2025 год необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года. Инвалидам детства, оформившим льготу, платить налог по льготному объекту не потребуется.
Инвалиды детства 3 группы полностью освобождаются от налога на имущество по одному объекту каждого вида. Для реализации этого права важно своевременно подать заявление в налоговый орган и подтвердить статус документально. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в территориальную инспекцию ФНС или использовать личный кабинет налогоплательщика.