Изменения в российское налоговое законодательство вносятся регулярно‚ однако поправки‚ принятые в 2024 году‚ стали по-настоящему масштабными. Федеральный закон от июля 2024 года № 176-ФЗ внёс существенные коррективы в Налоговый кодекс РФ‚ которые затронули и налогообложение индивидуальных предпринимателей. Новые правила вступают в силу с 1 января 2025 года. Разберём подробно‚ что ждёт бизнес.
Страховые взносы ИП «за себя»
Индивидуальные предприниматели‚ применяющие общую систему налогообложения (ОСНО)‚ упрощённую систему (УСН)‚ единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентную систему (ПСН)‚ обязаны уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
От уплаты этих взносов освобождены:
- ИП — плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые);
- предприниматели‚ работающие на автоматизированной УСН.
Размер взносов не зависит от того‚ ведёт ли ИП деятельность‚ какой доход получает и есть ли у него наёмные сотрудники. Взносы уплачиваются единым платежом‚ без разделения по видам страхования. Если предприниматель работал неполный год‚ сумма рассчитывается пропорционально количеству месяцев и дней в статусе ИП.
Новые суммы фиксированных взносов
Закон установил размеры взносов сразу на три года вперёд:
- 53 658 рублей — в 2025 году;
- 57 390 рублей — в 2026 году;
- 61 154 рубля, в 2027 году.
Для сравнения: в 2024 году сумма фиксированных взносов составляла 49‚5 тысячи рублей.
Дополнительный взнос 1%
Если годовой доход ИП превышает 300 тысяч рублей‚ необходимо уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения. Для него установлен максимальный порог‚ который также будет расти:
- 300 888 рублей — в 2025 году;
- 321 818 рублей — в 2026 году;
- 342 923 рубля — в 2027 году.
Сроки уплаты
Изменился срок уплаты фиксированных взносов: в 2025 году их нужно перечислить до 28 декабря (ранее — до 31 декабря). Срок уплаты дополнительного взноса 1% остался прежним — до 1 июля года‚ следующего за отчётным.
Взносы за работников
За наёмных сотрудников ИП обязан платить следующие взносы:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- на травматизм.
Взносы на ОПС‚ ОМС и ВНиМ уплачиваются в ФНС по единому тарифу — 30% от выплат (без учёта льгот). Взносы на травматизм направляются в Социальный фонд России по отдельному тарифу, от 0‚2 до 8‚5% в зависимости от класса профессионального риска.
Льготы для малого и среднего бизнеса
Для ИП‚ являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства‚ действует пониженная ставка страховых взносов — 15%. Она применяется к части заработной платы сотрудников‚ превышающей федеральный МРОТ на 1 января. Выплаты в пределах МРОТ облагаются по стандартной ставке 30%.
Чтобы воспользоваться льготой‚ необходимо убедиться‚ что бизнес включён в реестр субъектов МСП.
Кроме того‚ закон № 176-ФЗ предусмотрел дополнительное послабление: с 1 января 2025 года предприниматели‚ работающие в сфере обрабатывающего производства‚ смогут применять ещё более выгодные условия по страховым взносам.
Что важно запомнить предпринимателю
- Фиксированные взносы выросли и будут индексироваться ежегодно до 2027 года;
- срок уплаты фиксированных взносов сдвинут на 28 декабря;
- максимальный порог взноса 1% также увеличен;
- льгота 15% для МСП сохраняется‚ а для обрабатывающих производств появляются новые послабления;
- самозанятые и ИП на автоматизированной УСН по-прежнему освобождены от фиксированных взносов.
Налоговая реформа 2025 года увеличивает нагрузку на предпринимателей в части обязательных страховых взносов‚ однако одновременно сохраняет и расширяет льготы для малого и среднего бизнеса. Чтобы избежать штрафов и пеней‚ важно заранее спланировать платежи‚ следить за сроками уплаты и проверять наличие своего бизнеса в реестре МСП. При сомнениях рекомендуется обратиться за консультацией к бухгалтеру или в налоговую инспекцию, это поможет грамотно выстроить работу в новых условиях.