Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Кипр на протяжении многих лет остается одной из самых привлекательных юрисдикций для ведения международного бизнеса и проживания. В 2022 году налоговая система острова сохраняла свои ключевые преимущества: низкие ставки‚ развитую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения и специальные режимы для инновационных компаний. В этой статье мы подробно разберем основные виды налогов‚ действовавшие на Кипре в 2022 году.

Налоговое резидентство

Коммерческая организация признается налоговым резидентом Кипра в том случае‚ если управление и контроль над ней осуществляется с территории Республики Кипр. Резидентной также признается компания‚ зарегистрированная на Кипре (в т.ч. в результате редомициляции)‚ при условии‚ что она не является налоговым резидентом любого другого государства.

Физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра‚ если оно находится на острове более 183 дней в течение календарного года. Кроме того‚ действует правило «60 дней»: резидентом можно стать при пребывании на Кипре не менее 60 дней‚ если человек ведет бизнес или работает на Кипре и не является налоговым резидентом другой страны.

Налог на прибыль компаний

Налогом на прибыль на Кипре облагаются доходы юридических лиц — налоговых резидентов‚ полученные как на Кипре‚ так и за рубежом. Нерезидентные компании облагаются налогом только в том случае‚ если прибыль была получена через постоянное представительство‚ расположенное на Кипре.

С чего взимается налог

прибыль компании от осуществления предпринимательской деятельности;
доходы от оказания услуг;
доходы от использования объектов интеллектуальной собственности;
доходы от сдачи имущества в аренду;
процентные доходы‚ полученные в рамках обычной хозяйственной деятельности юридического лица.

Важно: дивиденды‚ полученные кипрской компанией‚ как правило‚ освобождаются от налога на прибыль при соблюдении определенных условий. Средства‚ полученные в результате отчуждения ценных бумаг (акций‚ облигаций)‚ также не подлежат налогообложению.

Расходы к вычету

Налоговой базой является налогооблагаемая прибыль‚ определяемая по данным бухгалтерского учета. Компания вправе уменьшить ее на расходы‚ непосредственно связанные с получением дохода:

расходы на оплату труда работников;
аренда помещений и коммунальные платежи;
затраты на ремонт и содержание основных средств;
амортизационные отчисления;
расходы на НИОКР;
иные документально подтвержденные расходы.

В 2022 году на Кипре действовала единая ставка налога на прибыль в размере 12‚5%, одна из самых низких в Европейском союзе (повышение до 15% произошло позднее‚ в рамках налоговой реформы).

Подача декларации и уплата налога

Крайним сроком подачи налоговой декларации по налогу на прибыль в 2022 году было 31 марта второго года‚ следующего за отчетным (то есть 15 месяцев с момента окончания отчетного периода). Декларация подаеться в электронном виде.

Налоговый платеж разделен на две части: предварительный платеж уплачивается двумя траншами — до 31 июля и до 31 декабря текущего налогового периода‚ а оставшаяся сумма вносится после окончания налогового года.

Режим IP-Box

На Кипре действует специальный режим налогообложения квалифицированных доходов от интеллектуальной собственности — IP-Box. Его суть заключается в том‚ что 80% прибыли‚ полученной от квалифицированных объектов ИС‚ рассматривается как расходы‚ подлежащие вычету. В результате налогооблагаемой остается лишь 20% прибыли‚ что при ставке 12‚5% дает эффективную ставку около 2‚5%.

Режим распространяется на патенты‚ компьютерные программы и иные охраняемые объекты интеллектуальной собственности‚ что делает Кипр особенно привлекательным для IT-компаний и стартапов.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в 2022 году взимался по ставке 20% и применялся только к доходам от:

отчуждения недвижимого имущества‚ расположенного на Кипре;
отчуждения акций компаний‚ владеющих кипрской недвижимостью (за некоторыми исключениями).

Прибыль от продажи ценных бумаг‚ не связанных с кипрской недвижимостью‚ налогом не облагалась.

НДС (VAT)

Стандартная ставка НДС на Кипре в 2022 году составляла 19%. Также действовали пониженные ставки:

9% — гостиничные услуги‚ рестораны‚ перевозка пассажиров;
5%, продукты питания‚ лекарства‚ книги‚ строительство первого жилья;
0%, экспорт товаров‚ международные перевозки и ряд других операций.

Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС требовалась при превышении оборота в 15 600 евро за 12 месяцев.

Налоги для физических лиц

Подоходный налог для физических лиц в 2022 году взимался по прогрессивной шкале:

до 19 500 евро — 0%;
от 19 501 до 28 000 евро — 20%;
от 28 001 до 36 300 евро, 25%;
от 36 301 до 60 000 евро — 30%;
свыше 60 000 евро, 35%.

Особый интерес представлял статус non-domiciled (недомицилированного резидента): такие лица освобождались от специального взноса на оборону (SDC) с дивидендов и процентов‚ что фактически означало нулевое налогообложение пассивных доходов в течение 17 лет.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Кипр имеет широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения — более чем с 60 странами‚ включая Россию‚ Великобританию‚ Германию и другие государства. Эти соглашения позволяют избежать повторного налогообложения одних и тех же доходов и снизить ставки налога у источника на дивиденды‚ проценты и роялти.

В 2022 году налоговая система Кипра оставалась одной из наиболее конкурентоспособных в Европе благодаря сочетанию низкой ставки налога на прибыль (12‚5%)‚ льготного режима IP-Box‚ освобождения дивидендов и доходов от ценных бумаг от налогообложения‚ а также выгодных условий для физических лиц со статусом non-dom. Именно поэтому остров продолжал привлекать международный бизнес‚ IT-компании и частных инвесторов со всего мира.

Обратите внимание: налоговое законодательство Кипра периодически изменяется. Перед принятием решений рекомендуется проконсультироваться с профессиональными налоговыми консультантами.