Налоговая система Российской Федерации в 2021 году претерпела ряд важных изменений, которые затронули как физических лиц, так и организации. В данной статье мы подробно рассмотрим основные действующие налоги, их ставки и ключевые нововведения, вступившие в силу с 1 января 2021 года;

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Главным изменением 2021 года стало введение прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц. С 1 января 2021 года в России начала действовать повышенная ставка НДФЛ для граждан с высокими доходами.

Ставки НДФЛ в 2021 году

• 13% — базовая ставка для налоговых резидентов РФ с годовым доходом до 5 млн рублей;
• 15% — повышенная ставка для доходов, превышающих 5 млн рублей в год (применяется только к сумме превышения);
• 30%, ставка для налоговых нерезидентов РФ;
• 35% — ставка для выигрышей, призов и процентных доходов по вкладам, превышающих установленные лимиты.

Важно отметить, что повышенная ставка 15% применяется не ко всему доходу, а только к той части, которая превышает порог в 5 миллионов рублей. Средства, полученные от применения повышенной ставки, направляются на лечение детей с редкими тяжёлыми заболеваниями.

Налогообложение процентов по вкладам

Ещё одно нововведение 2021 года — введение налога на процентные доходы по банковским вкладам. Налогом в 13% облагается сумма процентов, превышающая необлагаемый лимит, который рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Центрального банка.

Налог на прибыль организаций

Основная ставка налога на прибыль в 2021 году составляет 20%. При этом распределение между бюджетами следующее:

• 3%, направляется в федеральный бюджет;
• 17% — направляется в региональный бюджет.

Для отдельных категорий налогоплательщиков и видов доходов предусмотрены пониженные ставки — от 0% до 15%. Например, льготные ставки действуют для IT-компаний, участников особых экономических зон и некоторых других категорий.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В 2021 году действуют следующие ставки НДС:

• 20% — основная ставка для большинства товаров и услуг;
• 10%, пониженная ставка для социально значимых товаров (продукты питания, детские товары, медицинские изделия, печатные издания);
• 0% — ставка для экспортных операций и международных перевозок.

Страховые взносы

Работодатели в 2021 году уплачивают страховые взносы за своих работников по следующим тарифам:

• 22% — на обязательное пенсионное страхование (при превышении предельной базы — 10%);
• 5,1% — на обязательное медицинское страхование;
• 2,9%, на социальное страхование по временной нетрудоспособности;
• от 0,2% до 8,5% — взносы на травматизм в зависимости от класса профессионального риска.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства с выплат сверх МРОТ действует пониженный совокупный тариф — 15%.

Специальные налоговые режимы

Упрощённая система налогообложения (УСН)

• 6% — с объекта «доходы»;
• 15% — с объекта «доходы минус расходы».

Регионы вправе снижать эти ставки. С 2021 года введены повышенные ставки (8% и 20%) для тех, кто превысил стандартные лимиты по доходам и численности работников, но остаётся в переходных рамках.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Ставка налога составляет 6% от потенциально возможного годового дохода. С 2021 года отменены ограничения на размер потенциального дохода, устанавливаемые на федеральном уровне.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Режим для самозанятых, действующий по всей России:

• 4% — при получении доходов от физических лиц;
• 6% — при получении доходов от юридических лиц.

Имущественные налоги для физических лиц

• Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости в зависимости от вида объекта;
• Транспортный налог — ставки зависят от мощности двигателя и устанавливаются регионами;
• Земельный налог — до 0,3% для земель сельхозназначения и ИЖС, до 1,5% для прочих участков.

Отмена ЕНВД

Знаменательным событием стала отмена единого налога на вменённый доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года. Бывшим плательщикам этого режима пришлось перейти на УСН, патентную систему или другие доступные режимы налогообложения.

Налоговая система России в 2021 году характеризуется введением прогрессивной шкалы НДФЛ, отменой ЕНВД и расширением применения специальных режимов. Основная нагрузка на бюджет по-прежнему формируется за счёт НДФЛ, НДС, налога на прибыль и страховых взносов. Налогоплательщикам важно следить за изменениями законодательства, чтобы своевременно адаптироваться к новым условиям и использовать доступные льготы и вычеты.