Налоговая система России включает множество видов налогов, каждый из которых имеет свои ставки и особенности расчёта; В этой статье мы подробно разберём основные виды налогов, актуальные процентные ставки и важные изменения, которые касаются граждан и бизнеса в 2025–2026 годах.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ:

• 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
• 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
• 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
• 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей в год.

Для отдельных видов доходов (дивиденды, доходы по вкладам, продажа ценных бумаг) действует двухступенчатая шкала: 13% при доходе до 2,4 млн рублей и 15% с превышения.

Налог на проценты по банковским вкладам

В 2026 году вкладчики уплачивают налог с процентных доходов, полученных за 2025 год. Важно понимать: это не налог на сам вклад, а только на полученный доход.

Как рассчитывается налог

Необлагаемая сумма определяется по формуле: 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число каждого месяца налогового периода. Налог взимается только с суммы процентов, превышающей этот лимит, по ставке 13% (или 15% при высоких совокупных доходах).

ФНС уже начала массовую рассылку уведомлений по уплате этого налога за 2025 год вместе с традиционными осенними уведомлениями по имущественным налогам.

Налог на имущество физических лиц

Налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта. Базовые ставки:

• 0,1% — жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места;
• 0,5%, прочие строения и сооружения;
• 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.

Регионы могут изменять ставки в пределах, установленных законом. Предусмотрены налоговые вычеты:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 50 кв. м — для дома;
• 10 кв; м — для комнаты.

Если налог вырос после переоценки кадастровой стоимости, его рост ограничен: он не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Транспортный налог

Ставки зависят от мощности двигателя и устанавливаются регионами. Базовые ориентиры для легковых автомобилей:

• до 100 л.с. — 2,5 руб. за л.с.;
• 100–150 л.с. — 3,5 руб. за л.с.;
• 150–200 л.с. — 5 руб. за л.с.;
• 200–250 л.с., 7,5 руб. за л.с.;
• свыше 250 л.с. — 15 руб. за л.с.

Регионы вправе увеличивать или уменьшать эти ставки, но не более чем в 10 раз.

Земельный налог

Ставки устанавливаются муниципалитетами в пределах:

• 0,3% — для земель сельхозназначения, участков под жильём, личным подсобным хозяйством, садоводством;
• 1,5%, для прочих земельных участков.

Налоги для бизнеса

Налог на прибыль организаций

С 2025 года основная ставка составляет 25% (ранее — 20%), из которых 8% направляеться в федеральный бюджет и 17% — в региональный.

НДС

• 20% — основная ставка;
• 10%, на продукты питания, детские и медицинские товары;
• 0% — на экспорт и отдельные операции.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

• 6%, с объекта «доходы»;
• 15% — с объекта «доходы минус расходы».

С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС по пониженным ставкам (5% или 7%) либо по общей ставке 20% с правом на вычеты.

Налог на профессиональный доход (самозанятые)

• 4% — при расчётах с физическими лицами;
• 6% — при расчётах с организациями и ИП.

Страховые взносы

Единый тариф страховых взносов для работодателей составляет 30% с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1% свыше неё. Для МСП действует пониженный тариф 15% с части выплат свыше 1,5 МРОТ.

Сроки уплаты

Имущественные налоги физических лиц (транспортный, земельный, на имущество) и НДФЛ по вкладам уплачиваются не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Уведомления приходят в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте.

Знание актуальных налоговых ставок помогает грамотно планировать личные финансы и избегать просрочек. Рекомендуем регулярно проверять начисления в личном кабинете ФНС и следить за изменениями налогового законодательства, поскольку правила периодически корректируются.