Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Налоговое извещение — это официальный документ, который Федеральная налоговая служба (ФНС) направляет налогоплательщикам для информирования о начисленных суммах налога на имущество физических лиц. В статье подробно разберем, что представляет собой этот документ, какие сроки действия актуальны на текущий момент, как проверить начисления и воспользоваться льготами.

Что такое налоговое извещение и зачем оно нужно

Согласно статье 52 Налогового кодекса РФ, налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о сумме подлежащего уплате налога не позднее чем за 30 дней до дня окончания срока его уплаты. Извещение содержит:

Реквизиты налогоплательщика (ФИО, ИНН, адрес регистрации).
Сведения об объекте налогообложения (адрес, кадастровый номер, вид недвижимости, площадь, кадастровая стоимость).
Налоговую базу, ставку налога, расчетную сумму налога.
Сумму налога к уплате с учетом предоставленных налоговых вычетов (льгот).
Срок уплаты налога.
Реквизиты для оплаты (БИК, номер счета ФК, КБК, ОКТМО, основание платежа, налоговый период, номер налогового документа).

Важно: Извещение не является требованием о погашении задолженности (такое требование высылается уже при наличии просрочки по ст. 69 НК РФ). Это именно информационный документ для своевременной оплаты.

Ключевые сроки: когда платить налог за 2024 и 2025 годы

Общий установленный законом срок уплаты налога на имущество физическими лицами — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый период 2024 год (оплата в 2025 году)

Согласно информации из открытых источников и действующему законодательству, владельцам недвижимости, земельных участков и транспортных средств необходимо оплатить налог за 2024 год до 1 декабря 2025 года. Извещения на эти начисления ФНС начинает рассылать заранее (обычно в августе–октябре 2025 года).

Налоговый период 2025 год (оплата в 2026 году)

За 2025 год налог потребуется заплатить до 1 декабря 2026 года. Извещения придут во второй половине 2026 года.

Совет: Не ждите бумажного письма. Лучше заранее проверить начисления в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или через приложение «Налоги ФНС России». Это исключит риск утери почты и начисления пени.

Как получить и проверить извещение

Существует несколько способов ознакомиться с начисленным налогом:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru. Самый надежный способ. Требует авторизации через Госуслуги. В разделе «Налоги» → «Налог на имущество» отображаются все объекты, расчеты и кнопка для оплаты.
Мобильное приложение «Налоги ФНС России». Удобно для быстрой проверки и оплаты по QR-коду или картой без комиссии.
Сервис «Проверка задолженности» на сайте ФНС. Доступен без авторизации по ИНН. Показывает наличие долгов и начислений на текущую дату.
Почта России (бумажное извещение). Направляется заказным письмом. Если вы не подключены к электронному взаимодействию с ФНС, письмо придет на адрес регистрации.
МФЦ (Мои Документы). Можно запросить справку о начисленном налоге и распечатать квитанцию.

Какие объекты облагаются налогом в извещении

В извещении отражаются объекты недвижимости, закрепленные за вами по данным ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости) на 1 января налогового периода:

Жилые дома, квартиры, комнаты.
Гаражи и машино-места.
Объекты незавершенного строительства (жилые).
Единые недвижимые комплексы.
Помещения нежилые (коммерческая недвижимость) — если они входят в перечень по ст. 378.2 НК РФ (кадастровая оценка).
Дачные дома и постройки (если они зарегистрированы в ЕГРН как капитальные).

Особенность по дачным постройкам

С 2020 года налог на дачные дома и постройки рассчитывается на основе кадастровой стоимости. Однако для садовых и дачных некоммерческих объединений (СНТ/ДНТ) действует переходный период. Важно проверить в извещении, какая именно стоимость взята за основу (кадастровая или инвентарная), и верно ли определен вид постройки (жилая/нежилая).

Налоговые льготы: кто имеет право не платить или платить меньше

Согласно статье 407 НК РФ, отдельные категории граждан имеют право на налоговый вычет (освобождение от налога) на один объект недвижимости каждого вида:

Пенсионеры по возрасту (женщины, 55 лет, мужчины — 60 лет), главное условие: наличие страховой пенсии по старости.
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
Участники ВОВ, приравненные к ним лица.
Лица, получившие радиационное воздействие (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
Военнослужащие срочной службы (на период службы).

Нюанс для пенсионеров в 2025–2026 годах: Если пенсионер продолжает работать и платит страховые взносы, он все равно сохраняет право на льготу по имущественному налогу (льгота не зависит от статуса работающего/неработающего пенсионера, в отличие от земельного налога в некоторых регионах).

Если у вас несколько объектов одного вида (например, две квартиры), налог платится только за один (самый дорогой по кадастровой стоимости), а за второй — вычет не предоставляется автоматически. Нужно подать заявление в ФНС о выборе объекта для применения вычета.

Как оплатить налог по извещению

В извещении указаны реквизиты для перевода. Оплата возможна:

Через Личный кабинет / Приложение ФНС (банковской картой, СБП, без комиссии).
Через интернет-банк любого банка (по ИНН или по реквизитам из извещения).
В отделениях банка или почты (по квитанции или сообщая ИНН кассиру).
Через терминалы самообслуживания.

Важно: При оплате в банке/почте обязательно указывайте КБК (Код классификации бюджета), ОКТМО, Основание платежа (ТП), Налоговый период и Номер налогового документа именно из полученного извещения. Ошибки в реквизитах приведут к тому, что деньги «зависнут» на счете ФК и не зачтутся в погашение налога.

Что делать, если извещение не пришло или в нем ошибки

Ситуация 1: Извещения нет, но налог начислен

Проверьте ЛК ФЛ. Если начисление там есть — платите по реквизитам из ЛК. Бумажное письмо могло потеряться или не уйти (если сумма налога менее 100 рублей — извещение не формируется, но долг висит в ЛК).

Ситуация 2: В извещении ошибка в объекте/площади/стоимости

Ошибки в кадастровых данных (площадь, стоимость, вид объекта) исправляются через Росреестр (подача заявления на исправление реестровой ошибки или переоценку). Ошибки в применении льготы — пишите заявление в ФНС (можно через ЛК) с прикреплением копии пенсионного удостоверения/свидетельства об инвалидности.

Ситуация 3: Объекта нет в собственности (продан/подарен до 01.01 налогового года)

Если право собственности прекратилось до 1 января налогового периода (например, квартира продана в 2023 году, налог за 2024 год), налогоплательщиком считается бывший владелец. Нужно направить в ФНС заявление о несоответствии с приложением копии договора купли-продажи и выписки из ЕГРН.

Пени за просрочку оплаты

Если налог не оплачен к 1 декабря (включительно), со следующего дня начинают набегать пени (ст. 75 НК РФ). Ставка пени равна ключевой ставке Банка России, действующей в соответствующий период. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки до дня погашения включительно.

С 2025 года действует правило: если сумма налога не превышает 3000 рублей, пени не начисляются (п. 7 ст. 75 НК РФ в ред. ФЗ от № 631-ФЗ). Однако лучше не рисковать и платить вовремя.

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ по имущественному налогу?

Нет. Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговый орган на основе данных ЕГРН. Декларацию подавать не нужно (в отличие от налога на доходы от продажи недвижимости).

Как узнать кадастровую стоимость объекта?

Она указана в самом извещении. Также можно узнать на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) в разделе «Публичная кадастровая карта» или заказав выписку из ЕГРН.

Платит ли пенсионер налог на машину?

Нет федеральной льготы на транспортный налог для пенсионеров по возрасту. Льготы на транспорт могут устанавливать только региональные законы (например, на пониженные коэффициенты для пенсионеров или инвалидов на определенную мощность двигателя). Проверьте Закон вашего региона.

Можно ли оплатить налог за другого человека?

Да. В платежке в поле «Плательщик» указываются данные владельца имущества (ФИО, ИНН), а деньги может перевести кто угодно. В ЛК ФЛ также есть функция «Оплатить за другого налогоплательщика».

Своевременное получение и проверка извещения на налог на имущество — залог отсутствия долгов и пени. На актуальной кампанией является оплата налога за 2024 год (срок до ) и подготовка к оплате за 2025 год (срок до ).