Июль — один из ключевых месяцев в налоговом календаре российских налогоплательщиков. В этот период приходятся сроки уплаты основных имущественных налогов за прошлый год, а также текущих платежей по налогам на профессиональный доход (НПД) и страховым взносам для самозанятых и ИП. В статье подробно разбираем, какие платежи требовалось совершить в июле 2023 года, какие были сроки и реквизиты.

Главный дедлайн: 31 июля 2023 года

Понедельник, 31 июля 2023 года, был последним днем для уплаты налогов за 2022 год для физических лиц. Поскольку 30 июля выпало на воскресенье, срок автоматически переносился на ближайший рабочий день — 31 июля (ст; 6.1 НК РФ).

К данной дате физические лица должны были погасить задолженность по налоговым уведомлениям, направленным налоговыми органами не позднее 30 октября 2022 года (или полученным позже, но с установленным сроком уплаты не позднее 31 июля 2023 г.).

Какие налоги подлежали уплате до 31 июля:

• Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, иные объекты недвижимости);
• Земельный налог (участки ИЖС, ЛПХ, дачное строительство и др.);
• Транспортный налог (автомобили, мотоциклы, яхты, снегоходы и др.);
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — если по итогам 2022 года сформировалась задолженность (например, от продажи имущества, выигрышей, доходов от иностранных источников, которые налоговый агент не удержал).

Платежи для индивидуальных предпринимателей (ИП) и самозанятых (НПД)

Для предпринимателей июль 2023 года был насыщен отчетными и платежными датами.

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

• Срок уплаты: до 28 июля 2023 года (последний рабочий день месяца, следующего за отчетным кварталом).
• За какой период: II квартал 2023 года (апрель — июнь).
• Сумма рассчитывалась автоматически в приложении «Мой налог» на основании выставленных чеков.

Страховые взносы ИП «за себя» (фиксированные платежи)

• Срок уплаты: до 31 июля 2023 года.
• За какой период: 1 полугодие 2023 года (январь — июнь).
• Суммы на 2023 год:
  • Пенсионный фонд (СФР): 45 842 руб. (за полгода, 22 921 руб.);
  • ФОМС (СФР): 9 672 руб. (за полгода — 4 836 руб.);
• При доходе свыше 300 тыс. руб. за год к 31 июля требовалось уплатить также 1% сверх дохода (за полугодие).

Авансовые платежи по НДФЛ / УСН / Патенту (для ИП)

• ИП на УСН «Доходы» (6%): аванс за II квартал — до 28 июля 2023 г.
• ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%): аванс за II квартал — до 28 июля 2023 г.
• ИП на Патенте (ПСН): если патент действовал 6 месяцев и более, второй платеж (за вторую половину срока) — до 31 июля 2023 г. (если срок действия патента заканчивался позже).
• ИП на ОСНО (НДФЛ): авансовый платеж за 1 полугодие — до 25 июля 2023 г. (перечисление удержанного с себя НДФЛ за июнь — до 28 июля).

Единый налоговый платеж (ЕНП) и реквизиты в июле 2023 года

С 1 января 2023 года почти все налоги и взносы физических лиц и ИП перечисляются через Единый налоговый счет (ЕНС) в виде Единого налогового платежа (ЕНП).

Ключевые реквизиты для платежа в июле 2023 (КБК, ОКТМО, основание):

Примечание: При оплате через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ИП), приложение «Налоги ФНС» или «Мой налог» реквизиты заполняются автоматически, ошибка исключена.

Штрафы и пени за просрочку

Если платеж не поступил в казну к 31 июля 2023 года (включительно):

1. Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки, начиная с 1 августа 2023 года. Ставка пени равна ключевой ставке ЦБ РФ / 300 (на июль 2023 г. ключевая ставка составляла 7.5% — 8.5%, пения незначительны, но копятся).
2. Штраф (ст. 122 НК РФ): 20% от суммы неуплаченного налога (40% — если признается умышленным неуплатой). Начисляется по решению налогового органа после камеральной проверки (обычно через год).
3. Ограничение выезда за границу: При задолженности свыше 30 000 руб. (после вступления в силу решения суда/ИФНС) приставы могут наложить запрет на выезд из РФ.

Льготы и особые категории плательщиков

В июле 2023 года действовали федеральные льготы (ст. 407, 391, 399 НК РФ) для пенсионеров, инвалидов, ветеранов, лиц, пострадавших от радиации, и др.:

• Налог на имущество: полная льгота на один объект каждого вида (квартира, дом, комната, гараж, нежилое помещение).
• Земельный налог: вычет 6 соток из кадастровой стоимости (или полная льгота для отдельных категорий: Герои СССР/РФ, полноправные кавалеры ордена Славы и т.д.).
• Транспортный налог: федеральных льгот нет, устанавливаются региональными законами (часто для пенсионеров на мототехнику до 50/100/150 л.с.).

Льгота предоставляется автоматически на основании данных СФР/МВД, если налоговая инспекция имеет сведения. Если льгота не применилась — нужно подать заявление через ЛК или МФЦ.

Как проверить и оплатить долги (актуально для проверки задолженности сейчас)

Даже если сроки июль 2023 года прошли, проверить наличие задолженности за тот период можно:

1. Личный кабинет ФЛ на сайте lkfl2.nalog.ru, раздел «Налоги» -> «Задолженность».
2. Приложение «Налоги ФНС России» (App Store, Google Play, RuStore) — удобный пуш-уведомления и оплата по СБП/карте без комиссии.
3. Сервис «Налоги» на Госуслугах.
4. Сайт ФНС -> Сервис «Узнать о задолженности» (без авторизации, по ИНН).

Резюме: чек-лист на июль 2023 (для архива/проверки)

Июль 2023 года стал завершающим этапом налогового сезона по итогам 2022 года для физических лиц и отчетным периодом за первое полугодие для ИП. Главное правило, использование Единого налогового счета (ЕНС): достаточно просто пополнить счет на общую сумму предстоящих платежей заранее (например, раз в квартал или раз в месяц), и ФНС сама распределит средства по налогам в установленные сроки. Это минимизирует риск ошибок в КБК/ОКТМО и возникновения технических просрочек.

Статья подготовлена на основании Налогового кодекса РФ, Федерального закона № 263-ФЗ и нормативных актов ФНС России, действовавших в 2023 году.