2020 год стал одним из самых непростых периодов для бюджетной системы Российской Федерации. Пандемия коронавируса, падение мировых цен на нефть и ограничительные меры существенно повлияли на динамику налоговых поступлений. В данной статье рассмотрим структуру и динамику налоговых доходов бюджета России в 2020 году.
Общая ситуация с налоговыми поступлениями
Влияние разворачивающегося экономического кризиса на доходы федерального бюджета и бюджетной системы в целом масштабно проявилось уже в апреле 2020 года. Именно в этот период были введены наиболее жёсткие ограничительные меры, которые привели к снижению деловой активности в большинстве отраслей экономики.
Основные факторы, повлиявшие на налоговые доходы в 2020 году:
- пандемия COVID-19 и связанные с ней ограничения;
- падение цен на нефть и сокращение нефтегазовых доходов;
- снижение потребительского спроса и объёмов розничной торговли;
- предоставление налоговых льгот и отсрочек для пострадавших отраслей;
- сокращение прибыли организаций в сфере услуг, туризма и транспорта.
Структура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ
В территориальных бюджетах в 2020 году основную долю поступлений составляли следующие налоги:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 42,3% поступлений. Этот налог традиционно является главным источником доходов региональных бюджетов.
- Налог на прибыль организаций, 24,2%. Поступления по этому налогу существенно сократились из-за падения финансовых результатов компаний.
- Налоги на имущество — 13,7%.
- Акцизы — 9,3%.
Динамика в 2018–2020 годах
Анализ динамики налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2018–2020 годах показывает, что до кризиса наблюдался устойчивый рост поступлений. В 2018 и 2019 годах налоговые доходы увеличивались за счёт роста экономики, повышения ставки НДС с 18% до 20% (с 2019 года) и улучшения администрирования налогов.
Однако в 2020 году тенденция изменилась:
- сократились поступления по налогу на прибыль организаций;
- снизились нефтегазовые доходы федерального бюджета;
- поступления НДФЛ оставались относительно стабильными благодаря мерам поддержки занятости;
- наиболее сильное падение наблюдалось во втором квартале 2020 года.
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций в 2020 году продемонстрировал заметное снижение по сравнению с 2018–2019 годами. Это связано с ухудшением финансовых показателей предприятий в пострадавших отраслях: общественном питании, гостиничном бизнесе, транспорте, культуре и спорте. В то же время компании добывающего сектора, ИТ-отрасли и фармацевтики показали более устойчивые результаты.
Меры государственной поддержки
Для смягчения последствий кризиса государством были приняты меры, которые также повлияли на налоговые поступления:
- отсрочки по уплате налогов для наиболее пострадавших отраслей;
- списание налоговых обязательств за второй квартал 2020 года для отдельных категорий налогоплательщиков;
- снижение ставок страховых взносов для малого и среднего бизнеса;
- мораторий на банкротство и налоговые проверки.
Источники статистической информации
Данные о налоговых поступлениях публикуются Федеральной налоговой службой России в рамках форм статистической налоговой отчётности, а также Министерством финансов РФ. Аналитический портал ФНС России предоставляет актуальную информацию о поступлениях в бюджет, индикаторах экономики и налоговых паспортах субъектов Российской Федерации.
Налоговые доходы бюджета в 2020 году испытали серьёзное давление из-за экономического кризиса. Наиболее пострадали нефтегазовые доходы и налог на прибыль, тогда как НДФЛ сохранил относительную устойчивость. Принятые меры поддержки бизнеса и граждан позволили избежать более глубокого падения поступлений, а уже в 2021 году началось восстановление налоговых доходов бюджетной системы.