С 1 января 2020 года в России вступили в силу изменения налогового законодательства, которые затронули как предпринимателей, так и обычных граждан. Разберёмся, какие именно налоги выросли, насколько и что это означает на практике.

Рост налогов для малого бизнеса

Одним из наиболее обсуждаемых изменений стало повышение налоговой нагрузки на малый бизнес. Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2020 год, в результате чего налоги для предпринимателей выросли примерно на 4,9 процента.

Расчёт достаточно прост: коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 год составил 2,009, тогда как в 2019 году он равнялся 1,915; Деление одного показателя на другой и даёт рост в 4,9%. Это стало максимальным повышением за последние пять лет.

Какие налоги затронуло повышение

• ЕНВД (единый налог на вменённый доход) — вырос за счёт увеличения коэффициента К1;
• Патентная система налогообложения — потенциально возможный годовой доход индексировался с учётом дефлятора;
• Торговый сбор, также увеличился пропорционально коэффициенту;
• НДФЛ для ИП, фиксированные страховые взносы предпринимателей «за себя» выросли.

Изменения для «упрощенцев»

Для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН) обсуждалось повышение налоговых ставок вместе с ростом лимитов по доходам и численности сотрудников. Идея заключалась в том, чтобы компании, превышающие стандартные лимиты УСН, могли оставаться на упрощёнке, но платить по повышенным ставкам. Кроме того, «упрощенцам» разрешили раньше списывать некоторые расходы.

Страховые взносы для ИП

Фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей в 2020 году составили:

1. На пенсионное страхование — 32 448 рублей (при доходе до 300 тысяч рублей в год);
2. На медицинское страхование, 8 426 рублей;
3. С дохода свыше 300 тысяч рублей — дополнительно 1% на пенсионное страхование.

Таким образом, общая фиксированная нагрузка выросла по сравнению с 2019 годом, когда взносы составляли 29 354 и 6 884 рубля соответственно.

Налоговая нагрузка на компании

По данным ФНС, средняя налоговая нагрузка на бизнес в 2020 году составила около 11,2%, это заметный рост по сравнению с 2019 годом (около 10%). Показатель стал одним из самых высоких за последние годы, что объясняется как изменениями в законодательстве, так и усилением администрирования: налоговые органы активно внедряли цифровые инструменты контроля, включая онлайн-кассы и систему маркировки товаров.

Что изменилось для граждан

Для физических лиц ключевые изменения 2020 года включали:

• обсуждение введения налога на проценты по крупным банковским вкладам (ставка 13% с доходов по вкладам свыше 1 млн рублей — вступило в силу позднее);
• индексацию имущественных налогов с учётом кадастровой стоимости объектов;
• сохранение базовой ставки НДФЛ на уровне 13% (прогрессивная шкала со ставкой 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год была введена лишь с 2021 года).

Зачем повышали налоги

Официально рост налоговой нагрузки объяснялся необходимостью наполнения бюджетов всех уровней для финансирования национальных проектов, социальных программ, здравоохранения и образования. Коэффициенты-дефляторы привязаны к инфляции, поэтому ежегодная индексация налогов для малого бизнеса является плановой процедурой.

2020 год стал периодом заметного роста налоговой нагрузки, особенно для малого бизнеса: повышение на 4,9% по спецрежимам стало максимальным за пять лет. При этом основная ставка НДФЛ для граждан осталась неизменной, а наиболее существенные изменения в налогообложении доходов физических лиц и прибыли компаний произошли позже, в 2021 и 2025 годах. Предпринимателям важно следить за ежегодной индексацией коэффициентов-дефляторов и своевременно учитывать изменения в расчётах с бюджетом.