Налоговое законодательство в Севастополе продолжает динамично развиваться под влиянием двух мощных факторов: федеральной налоговой реформы 2025 года и собственных региональных инициатив, направленных на поддержку предпринимательства. На 10 января 2026 года уже можно подвести итоги перехода на новые правила и определить актуальные ставки и льготы. В этой статье подробно разбираем ключевые изменения, затрагивающие УСН, патентную систему, налоги на имущество и землю.

Федеральная налоговая реформа 2025 года: новый фреймворк

С 1 января 2025 года в России вступили в силу масштабные изменения в Налоговый кодекс РФ, утвержденные Госдумой и Советом Федерации в конце 2024 года. Севастополь, как субъект РФ, применил их в полном объеме. Главные векторы реформы:

• Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС), окончательно закрепились как основной механизм расчетов с бюджетом.
• Изменение ставок НДФЛ: введена прогрессивная шкала (13%, 15%, 18%, 20%, 22%) в зависимости от дохода.
• Корпоративный налог на прибыль: базовая ставка повышена до 25% (с 2025 по 2030 год), при этом для регионов сохранена возможность установления сниженных ставок по отдельным категориям плательщиков.
• УСН на федеральном уровне: изменены дефицитные пороги доходов и численности сотрудников для применения режима, введены новые правила учета расходов.

Важно: Федеральный закон устанавливает «потолки» и базовые правила, но регионы имеют право устанавливать собственные ставки по УСН (в пределах закона) и налоговые льготы. Севастополь активно пользуется этим правом.

Упрощенная система налогообложения (УСН): рекордные низкие ставки для Севастополя

Это, пожалуй, самое значимое regionales новшество. По инициативе губернатора Михаила Развожаева и решением Заксобрания Севастополя, в городе продолжают действовать пониженные по сравнению с федеральными ставки УСН.

Актуальные ставки УСН в Севастополе (на 2025 год и дальнейшее перспективу):

• Объект налогообложения «Доходы»: 1% (вместо федеральных 6%).
• Объект налогообложения «Доходы минус расходы»: 15% (федеральная базовая ставка, региональное снижение до 5% или 7% на данный момент не применяется/не подтверждено последними актами для общего круга лиц, действует базовая).

Правовая база:

1. Закон г. Севастополя от № 787-ЗС — закрепил ставки на 2024 год.
2. Закон г. Севастополя от № 830-ЗС «О внесении изменений в статью 2 Закона города Севастополя от № 110-ЗС «О налоговых ставках по отдельным налогам» — пролонгировал пониженные ставки на 2025 год и последующие периоды.
3. Постановления Правительства Севастополя и решения Заксобрания от года.

Патентная система налогообложения (ПСН) и льготы для ИП

Продлеваются меры поддержки индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН:

• На основании Закона г. Севастополя от № 608-ЗС (с последующими пролонгациями) сохраняется возможность применения нулевой ставки по страховым взносам «на себя» (в рамках лимита 300 тыс. руб. в год) для ИП на ПСН и УСН.
• Стоимость патента в Севастополе устанавливается региональным законодательством ежегодно и часто ниже федеральных базовых величин потенциального дохода.

Налоги на имущество и землю: рост нагрузки в 2025 году

Параллельно с поддержкой бизнеса, в 2025 году вступили в силу меры по наполнению бюджета за счет налогов на недвижимость. Согласно информации из открытых источников и материалам ФНС России по г. Севастополю (ул. ###, 56), зафиксированы существенные изменения:

Налог на землю

В 2025 году произошел многократный рост налоговых ставок по земельным налогам (в отдельных категориях, до 30-кратного увеличения по сравнению с 2024 годом). Это связано с:

• Переходом на кадастровую оценку как основу налоговой базы для большинства категорий земель.
• Повышением коэффициентов дефлятора и ставок, устанавливаемых местными нормативными актами.

Примечание: Точные ставки зависят от вида разрешенного использования (ВРИ) земельного участка и его категории. Рекомендуется проверить налоговую ведомость 2025 года на сайте ФНС или в ЛК налогоплательщика.

Сбор за ТКО (мусорная реформа)

За 1.5 года (2023–2024) тариф на обращение с отходами (ТКО) в Севастополе увеличился на 130%. Это не налог, а коммунальная плата, но она напрямую влияет на расходы домовладельцев и арендаторов нежилых помещений.

Налог на имущество физических лиц

Сохраняются льготы для отдельных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны и др.) — полная освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида. Кадастровая стоимость объектов продолжает расти, что увеличивает налоговую базу для нельготных категорий.

Ключевые нормативные акты: шпаргалка для бухгалтера и ИП

Налоговый календарь: важные дедлайны 2025–2026

С учетом изменений, обратите внимание на сдвиг сроков сдачи деклараций по УСН и налогу на прибыль:

• 25 апреля 2025 г. — сдача декларации по УСН за 2024 год (переход на новые формы).
• 28 апреля 2025 г. — уплата авансовых платежей по УСН за 1 квартал 2025 года (по новым ставкам 1%/15%).
• 28 июля, 27 октября 2025 г. — авансовые платежи по УСН за II и III кварталы.
• 1 декабря 2025 г. — уплата налогов физлицами за 2024 год (имущество, транспорт, земля, с учетом новых ставок).
• 25 марта 2026 г. — сдача декларации по УСН за 2025 год.

Точные даты уточняйте в календаре ФНС России за текущий год (например, «Налоговый календарь. Севастополь / 30 сентября 2024» на ГАРАНТ.РУ и официальном сайте ФНС 92-го УФНС).

Резюме: стратегия действий для бизнеса и граждан

Для индивидуальных предпринимателей и компаний на УСН:

1. Оставайтесь на объекте «Доходы» (ставка 1%), если ваша маржинальность выше 85-90% или расходы трудно документировать. Это исторический минимум для региона.
2. Рассчитайте выгоду от объекта «Доходы минус расходы» (15%), если у вас высокие документированные затраты (производство, строительство, розница с высокой закупочной ценой).
3. Используйте льготу по взносам «на себя» (0%) — она сохраняется, снижая нагрузку на фонд оплаты труда.
4. Следите за порогами УСН (доход 265,8 млн руб., численность 130 чел. — значения на 2025 год с учетом дефлятора), чтобы не вылететь из режима.

Для собственников недвижимости и земельных участков:

1. Проверьте налоговые ведомости 2025 года (придут весной 2026 г. за 2025 год). Рост земельного налога может быть существенным.
2. Оформите льготы (если имеете право) до конца 2025 года, чтобы они применились к налогу за 2025 год (оплачиваемому в 2026 г.).
3. Заложите в бюджет рост тарифов ТКО — это необратимая тенденция ближайших лет.

Налоговая политика Севастополя в 2024–2025 годах демонстрирует четкий вектор: максимальная поддержка малого бизнеса через рекордно низкую ставку УСН 1% на фоне федерального ужесточения налогообложения крупного бизнеса и высокодоходных граждан, а также повышение фискальной нагрузки на недвижимость (земля, имущество, ТКО) для наполнения местного бюджета.

Для эффективного планирования рекомендуется:

• Работать с актуальными текстами законов № 110-ЗС, № 787-ЗС, № 830-ЗС (доступны на сайте Заксобрания Севастополя и в правовых системах ГАРАНТ/КонсультантПлюс).
• Консультироваться с налоговыми экспертами для моделирования налоговой нагрузки под конкретную бизнес-модель.
• Своевременно отслеживать рассылки УФНС России по г. Севастополю (ул. ###, 56) и новости портала ForPost / официального сайта Правительства Севастополя.

Статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России, Заксобрания Севастополя, Правительства Севастополя и информационных агентств (ForPost, KP.RU, ГАРАНТ.РУ) по состоянию на . Данные носят информационный характер; для принятия решений обратитесь к актуальным нормативным правовым актам или к профессиональному налоговому консультанту.