Открытие собственного дела — всегда риск и серьёзные расходы на старте. Чтобы поддержать начинающих предпринимателей, государство предусмотрело специальную льготу — налоговые каникулы. Благодаря им индивидуальный предприниматель может первое время работать с нулевой налоговой ставкой и направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.
Что такое налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы — это право применять ставку 0% по налогу в течение определённого периода после регистрации ИП. Льгота действует для предпринимателей на двух специальных режимах:
- УСН (упрощённая система налогообложения) — п. 4 ст. 346.20 НК РФ;
- ПСН (патентная система налогообложения) — п. 3 ст. 346.50 НК РФ.
Федеральная программа налоговых каникул продлена до 1 января 2027 года (закон от № 259-ФЗ). Однако важно понимать: каникулы действуют только в тех регионах, которые приняли или продлили соответствующий закон. Поэтому перед регистрацией стоит проверить, действует ли льгота в вашем субъекте РФ.
Кто может воспользоваться льготой
Право на нулевую ставку имеют предприниматели, которые соответствуют следующим условиям:
- ИП зарегистрирован впервые после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
- Предприниматель применяет УСН или ПСН;
- Вид деятельности относится к производственной, социальной, научной сфере или сфере бытовых услуг населению (конкретный перечень устанавливает регион);
- Соблюдаются дополнительные условия регионального закона — например, ограничения по доходу или числу работников.
Обратите внимание: если вы ранее уже были ИП, закрыли его и регистрируетесь заново, возможность получения каникул зависит от регионального закона. Согласно разъяснениям Минфина, прежний ИП должен быть закрыт до принятия регионального закона о каникулах.
Как долго действуют каникулы
Льготный период составляет не более двух налоговых периодов (двух лет) с даты регистрации ИП. Если вы зарегистрировались в середине года, первый налоговый период будет неполным, поэтому выгоднее регистрировать ИП в начале календарного года.
Как применить нулевую ставку на УСН
Если вы применяете налоговые каникулы на УСН, вам не нужно платить:
- авансовые платежи в течение года;
- налог по итогам года;
- минимальный налог (при УСН «доходы минус расходы»).
Специально оформлять льготу не требуется: достаточно не вносить авансовые платежи, а в годовой декларации по УСН указать ставку 0% (п. 5.5 Порядка заполнения декларации из приказа ФНС № ЕД-7-3/958 от ). Также в декларации нужно указать реквизиты регионального закона, на основании которого применяется льгота.
Как применить нулевую ставку на патенте
На ПСН порядок иной: при подаче заявления на получение патента необходимо сразу указать ставку 0% и реквизиты регионального закона о налоговых каникулах. Если заявление подано корректно, стоимость патента составит ноль рублей.
Полезно знать: при переходе с УСН на патент льготная ставка сохраняется, если не нарушаются условия налоговых каникул (письмо Минфина № 03-11-11/58955 от ).
Что важно помнить
- Страховые взносы платить придётся. Каникулы освобождают только от налога по УСН или ПСН, но не от фиксированных взносов ИП за себя и взносов за работников.
- Отчётность сдаётся в обычном порядке. Декларацию по УСН подавать нужно, даже если налог равен нулю.
- Следите за условиями регионального закона. При нарушении ограничений (по доходам, численности сотрудников, виду деятельности) право на льготу утрачивается, и налог придётся пересчитать по обычной ставке.
- Проверяйте вид деятельности; Нулевая ставка применяется только к тем видам деятельности, которые прямо указаны в законе вашего региона.
Налоговые каникулы, реальная возможность для нового ИП сэкономить на налогах в первые два года работы. Чтобы воспользоваться льготой, убедитесь, что в вашем регионе действует соответствующий закон, выберите подходящий режим (УСН или ПСН) и подходящий вид деятельности. При грамотном подходе первый год бизнеса действительно может пройти без налоговых платежей, что станет отличной поддержкой на старте.