Участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС (далее — «чернобыльцы») относятся к категории граждан, которые имеют право на значительную систему государственной поддержки․ Налоговые льготы для них закреплены на федеральном уровне (НК РФ, ФЗ-166, ФЗ-173) и могут дополняться региональными нормативными актами․ В статье подробно разбираем, какие налоги можно не платить, как оформить вычеты и что изменилось в актуальном налоговом периоде․

Кто имеет право на льготы: категории получателей

Согласно ст․ 146 НК РФ и ст․ 33 ФЗ от № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», к льготополучителям относятся:

• Лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС в 1986–1987 гг․ (работники, военные, сотрудники МВД и др․)․
• Переселенцы из зон отчуждения и отселения (переехавшие до г․)․
• Жители зон отчуждения, отселения, права на отселение (продолжающие там проживать или работающие)․
• Дети и подростки, эвакуированные (переселенные) из зон отчуждения/отселения в 1986–1987 гг․
• Инвалиды по причине лучевой болезни или заболеваний, связанных с ЧАЭС․

Важно: Для подтверждения статуса необходим Удостоверение» установленного образца (красного или розового цвета в зависимости от категории) и справка о присвоении категории (если требуется)․

Федеральные налоговые льготы (Налог на доходы физлиц — НДФЛ)

Стандартный налоговый вычет (ст․ 218 НК РФ)

Участникам ликвидации последствий аварии на ЧАЭС (пункт 1․1 ст․ 218 НК РФ) предоставляется стандартный вычет в размере 3 000 рублей в месяц (вместо стандартных 500/3000 для других категорий)․

• Вычет предоставляется до конца налогового периода, в котором совокупный доход с начала года не превысил 350 000 рублей (лимит с 2024 года)․
• Применяется к доходам, облагаемым ставкой 13% (15% для НР, 30% для НР с доходами > 5 млн руб․)․
• Оформляется через работодателя (написанием заявления + копия удостоверения) или через ФНС по итогам года (декларация 3-НДФЛ)․

Имущественный вычет при покупке жилья (ст․ 220 НК РФ)

Общие правила применяются без изменений: вычет до 260 000 руб․ (13% от 2 млн руб․) + вычет на проценты по ипотеке до 390 000 руб․ (13% от 3 млн руб․)․ Льготный статус ЧАЭС не увеличивает лимиты, но не лишает права на них․

Вычет на лечение и обучение (ст․ 219 НК РФ)

Социальные вычеты (лечение, обучение, взносы в НПФ/страхование жизни) предоставляются по общим правилам (лимит 120 000 руб․ в год на социальные цели, 15 600 руб․ вычет)․

Имущественные налоги (Налог на имущество, Земельный налог, Транспортный налог)

Здесь действуют самые существенные льготы — полное освобождение от налога на один объект каждого вида․

Налог на имущество физических лиц (ст․ 407 НК РФ)

• Льгота: Освобождение от налога на один объект недвижимости на выбор налогоплательщика: жилой дом, квартира, комната, гараж (машино-место), единый недвижимый комплекс, иное строение/сооружение․
• Условие: Объект не должен использоваться для предпринимательской деятельности․
• Если объектов несколько: Налог платится со всех остальных․ Можно написать заявление в ФНС, чтобы выбрать самый дорогой (по кадастровой стоимости) объект для льготы․

Земельный налог (ст․ 395 НК РФ)

• Льгота: Освобождение от налога на один земельный участок в собственности (пользовании, пожизненном наследническом владении) площадью до 6 соток (600 кв․ м)․
• Если участок больше 6 соток: Налоговая база уменьшается на 600 кв․ м (налог платится только с превышающей площади)․
• Льгота распространяется на участки всех категорий земель (ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество и др․)․

Транспортный налог (ст․ 356 НК РФ)

На федеральном уровне НК РФ НЕ предусматривает обязательной льготы по транспортному налогу для участников ЧАЭС․

Однако:

• Многие субъекты РФ (Московская область, Санкт-Петербург, Татарстан, Краснодарский край и др․) региональными законами устанавливают льготу 100% (полное освобождение) или снижение коэффициента для участников ЧАЭС на один автомобиль (мотоцикл)․
• Часто льгота дается на транспорт до определенной мощности (например, до 150 или 200 л․с․)․
• Необходимо проверить Закон вашего субъекта РФ «О транспортном налоге» на сайте ФНС или регионального парламента․

Налог на продажу имущества (НДФЛ с дохода от реализации)

При продаже недвижимости/транспорта, находившихся в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет), участники ЧАЭС могут использовать общие вычеты:

1. Имущественный вычет 250 000 руб․ (на недвижимость) или 125 000 руб․ (на транспорт/иное имущество)․
2. Вычет на документированные расходы на приобретение (если есть чеки/договоры)․

Специальных повышенных вычетов для «чернобыльцев» при продаже НК РФ не предусматривает․

Региональные льготы и дополнительные меры поддержки

Субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные меры (ст․ 12 ФЗ-166, ст․ 15 ФЗ-173)․ Часто встречаются:

• Дополнительные вычеты к налогу на имущество (например, вычет из кадастровой стоимости большей площади);
• Льготы по земельному налогу на участки большей площади (до 10–15 соток)․
• Компенсации части уплаченных налогов (возврат денег из регионального бюджета)․
• Льготы по плате за пользование жилыми помещениями и коммунальными услугами (ЖКХ) — 50% и более․

Пример: В Москве (Закон г․ Москвы от № 33) участникам ЧАЭС предоставляется 50% скидка на оплату ЖКХ и полная льгота по транспортному налогу (на 1 авто до 200 л․с․)․

Порядок оформления льгот в 2025–2026 годах

Автоматическое применение (с 2021 года)

ФНС получает данные из Пенсионного фонда (СФР) и Единого госреестра ЕГРН․ Если данные совпали — льгота применяется автоматически при расчете налога за 2024 год (уведомление придет в 2025 г․) и за 2025 год (уведомление в 2026 г․)․

Когда нужно подать заявление (форма КНД 1150083 / 1150084)

Заявление в ФНС (лично, через МФЦ, Госуслуги, ЛК ФНС, почтой) нужно подать, если:

• У вас несколько объектов недвижимости/земли и вы хотите выбрать конкретный для льготы (не самый дешевый по умолчанию)․
• Льгота не применилась автоматически (ошибка в данных, отсутствие сведений в ЕГРН/СФР)․
• Вы хотите применить региональную льготу по транспортному налогу (если она не автоматическая в регионе)․
• Вы оформляете вычет по НДФЛ через работодателя (стандартный 3000 руб․)․

Сроки

• НДФЛ (стандартный вычет через работодателя): В любое время года, но лучше в начале (январь), чтобы вычет распределился на весь год․
• Имущественные налоги (выбор объекта): Желательно до 1 октября текущего налогового периода, но можно и позже — пересчет произведут за прошлые периоды (в пределах 3-летней давности)․
• Декларация 3-НДФЛ (возврат за прошлые годы): Можно сдать за последние 3 года (например, в 2026 году — за 2023, 2024, 2025 гг․)․

Особенности для жителей новых регионов РФ (ДНР, ЛНР, Запорожская, Херсонская области)

Согласно федеральным законам о принятии в состав РФ и перехода на российское законодательство:

• С 2023 года налоговое законодательство РФ применяется в полной мере․
• Уведомления на уплату налогов за 2024 год (срок оплаты до ) и за 2025 год (до ) направляются с учетом всех федеральных льгот․
• Если недвижимость находится на территории новых регионов, кадастровая стоимость определяется по правилам РФ, льготы по ст․ 407 и 395 НК РФ применяются в полном объеме․

Частые ошибки и советы

Куда обращаться за помощью

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС), просмотр начислений, подание заявлений, выбор объекта льготы․
2. Госуслуги (Госуслуги․Налоги), удобный интерфейс для подачи заявлений․
3. МФЦ «Мои Документы» — прием документов для передачи в ФНС․
4. Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по РФ)․
5. Общественные организации ветеранов-чернобыльцев — консультации по региональным законам и помощи в сборе документов․

Система налоговых льгот для участников ликвидации последствий аварии на ЧАЭС в 2025–2026 годах остается одной из самых широких среди категорий льготополучателей․ Ключевые преимущества — это ежемесячный стандартный вычет 3 000 руб․ по НДФЛ и полное освобождение от налога на имущество (1 объект), землю (6 соток) и часто — транспорт (по региональным законам)․

Рекомендация: Проверьте начисления в Личном кабинете ФНС к концу 2025 года (за 2024 год) и в конце 2026 года (за 2025 год)․ Если льгота не применилась или применена не к тому объекту, своевременно подайте заявление через ЛК ФНС или МФЦ․ Право на льготу не сгорает, его можно реализовать задним числом за 3 года․

Данная статья носит информационный характер․ Нормативная база: НК РФ (ст․ 218, 395, 407, 356), ФЗ от № 1244-1, ФЗ от № 166-ФЗ, региональные законы․ Актуально на г․