С введением Федерального закона от № 389-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части налоговых льгот для участников специальной военной операции и членов их семей» система налоговой поддержки семей защитников Отечества была существенно расширена и упрощена. Как сообщал глава ФНС России Даниил Егоров‚ льготы предоставляются в проактивном режиме — то есть автоматически‚ без необходимости писать заявления и собирать пакеты документов.

В данной статье подробно разберем‚ какие именно налоговые преференции предусмотрены для супруги (жены) участника СВО‚ на каком правовом основании они основаны и как проверить их начисление.

Круг лиц‚ имеющих право на льготы

Согласно п. 4 ст. 1 ФЗ № 389-ФЗ‚ к членам семьи участника СВО‚ пользующимся налоговыми льготами‚ относятся:

• Супруг(а) (жена или муж);
• Дети (в т.ч. усыновленные/удочеренные) до 18 лет (до 23 лет — при обучении очной формы);
• Родители (в т.ч. усыновители‚ опекуны‚ попечители);
• Иждивенцы‚ признанные таковыми в порядке‚ установленном законодательством.

Важно: Право на льготы у жены участника СВО возникает независимо от того‚ состоит ли она на учете в военкомате‚ работает ли она или является ли неработоспособной. Ключевое условие — официально зарегистрированный брак на момент налогооблагаемого периода.

Основные виды налоговых льгот

Льготы распространяются на три основных имущественных налога‚ а также затрагивают НДФЛ.

Налог на имущество физических лиц (ст. 407 НК РФ)

Жене участника СВО предоставляется право на освобождение от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида:

1. Жилой дом (часть дома);
2. Квартира (часть квартиры);
3. Комната;
4. Гараж или машино-место (в пределах 50 кв. м);
5. Объект незавершенного строительства (жилый дом‚ квартира‚ комната);
6. Иное недвижимое имущество (например‚ нежилое помещение), в пределах кадастровой стоимости до 300 млн руб. (лимит введен с 2025 года).

Если в собственности супруги несколько объектов одного вида (например‚ две квартиры)‚ налог не платится только за один (самый дорогой по кадастровой стоимости‚ если не подано заявление о выборе другого). На остальные объекты налог уплачивается в общем порядке.

Земельный налог (ст. 391 НК РФ)

Предоставляется освобождение от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка в собственности жены участника СВО.

• Льгота распространяется на участок любой разрешенной категории земель (ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводство‚ огородничество и т.д.).
• Площадь участка не ограничена (в отличие от стандартной льготы «дачный амнистия» на 6 соток).
• Если участков несколько — льгота применяется к одному (с наибольшей налоговой базой‚ если не выбрано иное).

Транспортный налог (ст. 358 НК РФ + региональные законы)

Здесь действует двухуровневая система:

• Федеральный уровень: НК РФ дает право субъектам РФ устанавливать льготы для участников СВО и членов их семей.
• Региональный уровень: Почти все субъекты РФ приняли законы‚ предоставляющие полное освобождение от транспортного налога на одно транспортное средство (легковой автомобиль‚ мотоцикл‚ прицеп и т.д.) в собственности жены участника СВО.

Нюанс: В некоторых регионах могут быть ограничения по мощности двигателя (л.с.) или возрасту автомобиля‚ однако для участников СВО и их семей большинство регионов убрали такие лимиты. Необходимо проверить закон конкретного субъекта РФ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Прямого «нулевого НДФЛ» на зарплату для жены участника СВО законодательством не предусмотрено. Однако доступны стандартные и социальные вычеты:

• Стандартный вычет на детей (ст. 218 НК РФ): Жена-работающая имеет право на двойной вычет (если отец-участник СВО не использует его или не работает)‚ если ребенок обучается очно до 24 лет.
• Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ): Обучение (своего‚ детей‚ братьев/сестер)‚ лечение‚ страхование‚ взносы на НКО/благотворительность — в общих пределах.
• Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ): При покупке жилья — в общем порядке.

Проактивный режим предоставления льгот: как это работает

С 2024 года ФНС России перевело предоставление льгот на «автопилот». Механизм выглядит так:

1. Источник данных: Минобороны РФ ежемесячно передает в ФНС реестр участников СВО (военнослужащие‚ сотрудники Росгвардии‚ ФСБ‚ МВД‚ волонтеры‚ заключенные‚ заключившие контракт).
2. Определение семьи: На основании данных ЕГРИП/ЕГРЮЛ‚ ЗАГСов и Пенсионного фонда (СФР) система автоматически выявляет супругу(у) участника СВО.
3. Привязка имущества: Данные Росреестра о правах собственности жены на недвижимость‚ землю и транспорт автоматически сопоставляются с реестром льготополучателей.
4. Расчет: Налоговые уведомления (ЕПД, единые платежные документы) формируются уже с учетом нулевой налоговой базы по льготным объектам.

Что нужно сделать жене участника СВО: В идеале — ничего. Льгота должна примениться автоматически к налогу за 2023 год (уведомления пришли в 2024 г.) и последующие периоды.

Алгоритм действий‚ если льгота не применилась автоматически

Иногда система может не «увидеть» право на льготу (например‚ несовпадение ФИО в документах‚ неактуальные данные о браке в ЗАГС‚ недавнее приобретение имущества). В таком случае:

Шаг 1. Проверка в ЛК ФНС

Заходите в Личный кабинет налогоплательщика ФЛ (lkfl.nalog.ru) -> раздел «Жизненные ситуации» -> «Участники СВО и члены их семей». Там отображается статус и список объектов‚ к которым применена льгота.

Шаг 2. Подача уведомления о праве на льготу

Если статус отсутствует или объект не в списке‚ нужно подать уведомление через ЛК (раздел «Сообщения» -> «Написать в ФНС» -> тема «Предоставление налоговой льготы») или лично/по почте по форме‚ утвержденной Приказом ФНС от № ЕД-7-21/132@.

Документы для приложения (сканы):

• Паспорт жены;
• Свидетельство о браке;
• Документ‚ подтверждающий статус участника СВО мужа (военный билет‚ справка из части‚ решение суда‚ копия контракта‚ удостоверение участника СВО — выданное с 2024 г.).

Шаг 3; Обращение в налоговую инспекцию

Если через ЛК не получается — визит в ИФНС по месту регистрации имущества или жительства с пакетом документов. Инспектор обязан разобраться в течение 30 дней.

Особенности и частые вопросы

Раздел имущества при разводе

Если брак расторгнут‚ право на льготу у бывшей жены прекращаеться с момента расторжения брака (за исключением случаев‚ если она признана иждивенцем по суду). ФНС получит данные из ЗАГС и пересчитает налог с следующего налогового периода.

Совместная собственность супругов

Наследство и дарение

Если жена участника СВО получает имущество в наследство или в дар, льгота распространяется на него с момента перехода права собственности (госрегистрации)‚ если на тот момент брак сохраняется и статус участника СВО у мужа действует.

Жители территорий с режимом ЧС

Для жителей ДНР‚ ЛНР‚ Запорожской и Херсонской областей‚ где введен режим ЧС‚ аналогичные льготы предоставляются на общих основаниях‚ также в проактивном режиме.

Сводная таблица льгот для жены участника СВО

Законодатель создал максимально удобный механизм поддержки семей участников СВО: жене не нужно ходить по инстанциям‚ собирать справки и писать заявления. Система «Госуслуги» + ФНС + Минобороны + Росреестр + ЗАГС работает в автоматическом режиме.

Тем не менее‚ ответственность за своевременную оплату налогов лежит на налогоплательщике. Рекомендуется раз в год (лучше в ноябре-декабре‚ когда приходят уведомления за прошедший год) заходить в Личный кабинет ФНС и проверять раздел «Начисления». Если напротив объекта недвижимости‚ земли или авто стоит сумма «0 руб.» или есть пометка «Льгота» — все в порядке. Если начислена сумма — необходимо оперативно обратиться в ФНС для восстановления права.

Данная мера поддержки является частью комплексной государственной политики по защите прав участников СВО и их семей‚ призванной снизить финансовую нагрузку на домохозяйства в сложный период службы защитников Отечества.

Статья подготовлена на основании действующего на г. законодательства (НК РФ‚ ФЗ № 389-ФЗ‚ Постановления Правительства‚ Приказов ФНС). Для решения индивидуальных спорных вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в горячую линию ФНС: ###.