Пенсия по случаю потери кормильца — это важная мера государственной поддержки для несовершеннолетних детей и нетрудоспособных членов семьи умершего заработчика. Для категории граждан, признанных сиротами или детьми, оставшимися без попечения родителей, законодательство предусматривает не только повышенные размеры выплат, но и существенные налоговые льготы. В данной статье подробно разберем, какие налоги платятся (или не платятся) с такой пенсии, какие льготы положены на имущество и как оформить свои права в 2024–2026 годах.
Виды пенсий по потере кормильца и их налоговый статус
В Российской Федерации существует два основных вида пенсий по данному основанию:
- Страховая пенсия по случаю потери кормильца, назначается, если у умершего был страховой стаж (хотя бы 1 день официальной работы). Формируется из страховых взносов.
- Социальная пенсия по случаю потери кормильца — назначается, если у умершего не было страхового стажа. Выплачивается за счет бюджета и обычно ниже страховой;
Важный момент: Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ (п. 1, п. 18), и страховая, и социальная пенсии по случаю потери кормильца полностью освобождены от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что Пенсионный фонд (СФР) выплачивает пенсию «на руки» в полном размере, без удержания 13% (или 15/30% для нерезидентов).
Особенности расчета пенсии для «круглых сирот»
Закон делает различие между детьми, потерявшими одного родителя, и детьми, потерявшими обоих родителей (круглые сироты), а также детьми, чей единственный родитель умер (или родитель единственный с момента рождения ребенка).
Фиксированная выплата к страховой пенсии
Страховая пенсия состоит из двух частей: пенсионных коэффициентов (ИПК) и фиксированной выплаты. Для сирот размер фиксированной выплаты удваивается:
- Обычные получатели: получают 50% от размера фиксированной выплаты.
- Круглые сироты / дети, потерявшие единственного родителя: получают 100% от размера фиксированной выплаты.
Пример на 2026 год (с учетом индексации 7,3% с 1 апреля):
- Размер фиксированной выплаты к страховым пенсиям с : 8 907,70 руб.
- Получателям (дети, потерявшие одного родителя): 4 453,85 руб. (50%).
- Круглым сиротам: 8 907,70 руб. (100%).
*Данные основаны на информации РБК Life и плановой индексации страховых пенсий на 7,3% с 1 апреля 2026 года.
Социальная пенсия для сирот
Размер социальной пенсии по потере кормильца для сирот также выше базового. С 1 апреля 2024 года базовая социальная пенсия по потере кормильца составила 6 723,61 руб., для сирот она удваивается до 13 447,22 руб. (данные на 2024 г., в 2025–2026 гг. производится ежегодная индексация 1 апреля).
Налог на имущество: полное освобождение
Одна из самых значимых льгот для получателей пенсии по потере кормильца (включая сирот) — это освобождение от налога на имущество физических лиц.
Нормативная база
Согласно п. 5 ст. 407 Налогового кодекса РФ, налоговыми льготополучителями по налогу на имущество признаются, в т.ч., получатели пенсий по случаю потери кормильца (как страховых, так и социальных).
Суть льготы
- Льгота распространяется на один объект недвижимости каждого вида: одну квартиру, один жилой дом, одну гараж/стоянку, одно нежилое помещение и т.д.
- Если в собственности несколько объектов одного вида (например, две квартиры), налог не платится только за один (самый дорогой по кадастровой стоимости или по выбору налогоплательщика), за остальные — платится в общем порядке.
- Льгота предоставляется автоматически на основании данных СФР (ранее ПФР), отдельного заявления в налоговую инспекцию подавать не нужно.
Важно: Данная льгота действует бессрочно, пока гражданин получает пенсию по потере кормильца (обычно до 18 лет, а при обучении очно — до 23 лет).
Налог на землю и транспортный налог
Налог на землю: Федеральным законом (ст. 391 НК РФ) льготы по налогу на землю для получателей пенсии по потере кормильца не предусмотрены в обязательном порядке. Однако субъекты РФ (регионы) имеют право устанавливать местные льготы. Во многих регионах (например, Москва, Санкт-Петербург, Московская область) действуют региональные законы, освобождающие данную категорию от налога на земельный участок в пределах установленных норм (обычно до 6 соток или 0,15 га). Необходимо проверить Закон вашего субъекта РФ.
Транспортный налог: Аналогично, федеральных льгот для сирот/получателей пенсии по потере кормильца по транспортному налогу нет. Решается на региональном уровне. В некоторых регионах предусмотрено освобождение для инвалидов или ветеранов, но для получателей пенсии по потере кормильца, крайне редко.
До какого возраста выплачивается пенсия и действуют льготы?
Согласно ст. 10 ФЗ-400 «О страховых пенсиях…» и ст. 9 ФЗ-166 «О государственном пенсионном обеспечении…»:
- До 18 лет — выплачивается всем детям умершего кормильца.
- До 23 лет — если они обучаются по очной форме в образовательных организациях (школы, колледжи, вузы, аспирантура, ординатура).
- Для «круглых сирот» и детей, потерявших единственного родителя, повышенные коэффициенты (100% фиксированной выплаты, удвоенная социальная пенсия) действуют на протяжении всего периода получения пенсии (до 18 или 23 лет).
Другие социальные выплаты и их налогообложение
Помимо пенсии, сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, имеют право на:
- Ежемесячную денежную выплату (ЕДВ) — федеральную и региональную. Освобождена от НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ).
- Пособия по социальной поддержке (на питание, одежду, учебные пособия, проезд в транспорте и др.). Обычно также не облагаются НДФЛ как социальные выплаты (п. 33 ст. 217 НК РФ, выплаты по программе гос. соц. помощи).
- Пособие на погребение (одноразовое), не облагается НДФЛ.
Как оформить пенсию и получить льготы: пошаговая инструкция
- Сбор документов:
- Заявление (бланк можно взять в СФР/МФЦ или заполнить онлайн).
- Паспорт заявителя (для ребенка до 14 лет — свидетельство о рождении, паспорт законного представителя).
- Свидетельство о смерти кормильца.
- Документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о рождении ребенка, брак родителей и т.д.).
- Для сирот: Свидетельство о признании сиротой / ребенком, оставшимся без попечения родителей (выдается органами опеки/попечительства).
- Справка об обучении по очной форме (если ребенку 18–23 года).
- СНИЛС ребенка и законного представителя.
- Реквизиты банковского счета («Мир») для зачисления выплат.
- Подача заявления:
- Через портал Госуслуги (самый быстрый способ, данные подтянутся автоматически).
- В клиентскую службу СФР (лично или через МФЦ).
- По почте (ценным бандеролем с вложением описи).
- Назначение пенсии: Срок рассмотрения, до 10 рабочих дней (для страховой) или до 30 дней (для социальной, если нужны доп. проверки). Пенсия назначается с дня смерти кормильца, но не ранее дня обращения (для социальной — с дня обращения).
- Автоматическое применение налоговых льгот: После назначения пенсии СФР передает данные в ФНС. Льгота по налогу на имущество начинает действовать с налогового периода, в котором возникло право на пенсию. Перерасчет за прошлые годы (до 3 лет) возможен при подаче уведомления в налоговую (если данные не передались автоматически).
Частые вопросы (FAQ)
Нужно ли декларировать пенсию по потере кормильца в 3-НДФЛ?
Нет. Поскольку пенсия освобождена от НДФЛ (ст. 217 НК РФ), в декларацию 3-НДФЛ её вносить не нужно. Она не считается доходом для расчета налоговых вычетов (например, имущественного или социального).
Является ли пенсия по потере кормильца доходом при расчете пособий по нуждаемости?
Да. При назначении единого пособия (на детей до 17 лет, беременных) и других мер социальной поддержки, зависящих от дохода на душу семьи, пенсия по потере кормильца учитывается как доход семьи (в составе доходов несовершеннолетнего ребенка).
Что делать, если налоговая прислала квитанцию на оплату налога на квартиру, где прописан ребенок-сирота?
Скорее всего, данные от СФР в ФНС еще не передались или передались с ошибкой. Необходимо:
- Проверить в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФЛ на nalog.gov.ru) раздел «Льготы» — есть ли там запись «Получатель пенсии по случаю потери кормильца».
- Если льготы нет — подать уведомление о праве на льготу через ЛК ФЛ или лично в налоговую (форма уведомления утверждена Приказом ФНС). Приложить копию свидетельства о назначении пенсии.
Платит ли опекун/попечитель налоги с пенсии ребенка?
Нет. Пенсия — это доход ребенка (покровителя). Опекун не включает её в свой доход по НДФЛ. Опекун лишь управляет средствами в интересах ребенка (отчитывается перед органом опеки раз в год).
Актуальные изменения на 2025–2026 годы
- Индексация страховых пенсий: Ежегодно 1 января (в 2025 г. — на 7,3%, в 2026 г. планируется аналогичная индексация). Фиксированная выплата растет пропорционально.
- Индексация социальных пенсий: Производится ежегодно 1 апреля (в 2024 г. — 7,5%, в 2025 г. — 14,75% с 1 апреля, в 2026 г. — по инфляции). Для сирот индексируется уже удвоенная сумма.
- Цифровизация: С 2023–2024 гг. активно внедряется проактивное назначение пенсий (без заявления) при наличии данных в Единой государственной информационной системе соцобеспечения (ЕГИССО). Однако для подтверждения статуса сироты (для повышенных коэффициентов) все равно может потребоваться предоставление свидетельства органа опеки.
Государство обеспечивает комплексную защиту прав сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, получающих пенсию по случаю потери кормильца. Ключевые финансовые преимущества включают:
- Полное освобождение от НДФЛ на саму пенсию и сопутствующие социальные выплаты.
- Удвоенную фиксированную выплату (100% вместо 50%) к страховой пенсии и удвоенную социальную пенсию.
- Право на налоговый вычет по налогу на имущество (освобождение для одного объекта каждого вида) — это реальная экономия тысяч рублей в год.
Для реализации прав рекомендуется своевременно обращаться в органы опеки для получения статуса сироты/ребенка без попечения, оформлять пенсию через Госуслуги или СФР и контролировать применение налоговых льгот через Личный кабинет налогоплательщика. При возникновении спорных ситуаций (отказ в льготе, неверный расчет) имеет смысл обратиться за консультацией к юристу, специализирующемуся на пенсионном и налоговом праве.
Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативная база: Налоговый кодекс РФ, ФЗ-400 «О страховых пенсиях», ФЗ-166 «О государственном пенсионном обеспечении», Постановления Правительства РФ. Актуальность данных на 2024–2026 годы.