Семьи, в которых растёт ребёнок-инвалид, несут повышенные расходы на лечение, реабилитацию и уход. Государство предусматривает для таких семей целый ряд налоговых льгот и вычетов, которые позволяют существенно снизить финансовую нагрузку. Разберём подробно, какие налоги платятся, а от каких можно получить освобождение.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ
Одна из главных мер поддержки, повышенный стандартный налоговый вычет на ребёнка-инвалида. Он предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и попечителям, получающим доход, облагаемый НДФЛ.
- Вычет на ребёнка-инвалида суммируется с обычным вычетом на ребёнка (на первого, второго и последующих детей суммы различаются).
- Единственный родитель вправе получать вычет в двойном размере.
- Вычет предоставляется до месяца, в котором доход родителя с начала года превысит установленный лимит.
- Льгота действует до 18 лет, а если ребёнок-инвалид учится очно — до 24 лет (при инвалидности I или II группы).
Оформить вычет можно двумя способами: через работодателя, подав заявление с подтверждающими документами, либо через налоговую инспекцию по итогам года, подав декларацию 3-НДФЛ.
Социальные вычеты на лечение
Родители ребёнка-инвалида могут вернуть часть средств, потраченных на:
- медицинские услуги и лекарства, назначенные врачом;
- дорогостоящее лечение (вычет предоставляется на всю сумму без ограничения лимита);
- взносы по договорам добровольного медицинского страхования;
- обучение ребёнка.
Для получения вычета необходимо сохранять чеки, договоры и справки об оплате медицинских услуг.
Льготы по имущественным налогам
Налог на имущество физических лиц
Ребёнок-инвалид освобождается от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида (квартира, дом, гараж), если объект находится в его собственности и не используется в предпринимательской деятельности.
Земельный налог
Для детей-инвалидов предусмотрен налоговый вычет по земельному налогу — налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров (6 соток) площади участка.
Транспортный налог
На федеральном уровне льгота не закреплена, однако во многих регионах России семьи с детьми-инвалидами полностью или частично освобождаются от транспортного налога на один автомобиль (как правило, с ограничением по мощности двигателя). Условия следует уточнять в законодательстве своего региона.
Важно: с 2027 года ряду категорий граждан, включая людей с ограниченными возможностями здоровья, не придётся подтверждать льготы по имущественным налогам — они будут предоставляться автоматически на основании данных государственных информационных систем.
Дополнительные меры поддержки
Помимо налоговых льгот, семьям с детьми-инвалидами положены:
- ежемесячная пенсия по инвалидности и ежемесячная денежная выплата (ЕДВ);
- компенсация части расходов на ЖКУ;
- льготный проезд к месту лечения;
- технические средства реабилитации и санаторно-курортное лечение;
- дополнительные выходные дни для работающего родителя (4 дня в месяц);
- региональные меры поддержки, например, в Татарстане многодетные семьи с детьми-инвалидами могут получать меры соцподдержки до достижения старшим ребёнком установленного возраста.
Как оформить льготы
- Соберите документы: справку об инвалидности ребёнка, свидетельство о рождении, документы, подтверждающие расходы.
- Подайте заявление работодателю (для вычета по НДФЛ) или в налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, портал «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика.
- Для имущественных льгот подайте заявление в ФНС в произвольной форме или по утверждённому образцу.
Наличие в семье ребёнка-инвалида не освобождает от налогов полностью, но даёт право на значительные льготы: повышенные вычеты по НДФЛ, освобождение от имущественного налога, уменьшение земельного налога и региональные преференции. Пользоваться этими мерами важно и выгодно — сэкономленные средства можно направить на лечение и реабилитацию ребёнка. Актуальные размеры вычетов и перечень льгот рекомендуется уточнять в налоговой инспекции или на сайте ФНС России, так как законодательство регулярно обновляется.