Налоговые льготы и скидки — это законный способ уменьшить налоговую нагрузку, который государство предоставляет определённым категориям налогоплательщиков. Однако многие граждане и предприниматели не пользуются положенными им преференциями просто потому, что не знают о них или не понимают порядка оформления. В этой статье разберём, какие виды налоговых льгот существуют, кому они положены и как их правильно оформить.
Что такое налоговые льготы
Льготы по налогам — это преимущество, которое государство предоставляет определённой категории налогоплательщиков из числа физических и юридических лиц. Перечень льгот и основания для их предоставления закреплены в налоговом законодательстве, прежде всего в Налоговом кодексе РФ, а также в региональных и муниципальных нормативных актах.
Льготы могут выражаться в разных формах:
- полное освобождение от уплаты налога;
- снижение налоговой ставки;
- уменьшение налоговой базы (вычеты);
- возврат части уплаченного налога;
- отсрочка или рассрочка платежа.
Налоговые вычеты для физических лиц
Наиболее распространённый способ получить «скидку» по налогам для граждан — оформить налоговый вычет по НДФЛ. Основные виды вычетов:
Имущественный вычет
Вычет можно оформить при покупке квартиры, дома, земельного участка, а также при продаже ценного имущества. Максимальная сумма, с которой возвращается налог при покупке жилья, — 2 млн рублей (возврат до 260 тыс. рублей), а по ипотечным процентам — до 3 млн рублей (возврат до 390 тыс. рублей).
Социальные вычеты
Предоставляются за расходы на обучение, лечение, спортивные занятия, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение.
Стандартные вычеты
Полагаются родителям (в т.ч. многодетным), инвалидам, ветеранам и другим категориям граждан. Обычно оформляются через работодателя.
Инвестиционные вычеты
Доступны владельцам индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).
Льготы по имущественным налогам
Для ряда категорий граждан предусмотрены льготы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам. К льготникам относятся:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- многодетные семьи;
- ветераны боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Важно: многие из этих льгот являются беззаявительными — пенсионеры, инвалиды, многодетные и ветераны могут не обращаться в налоговую: льготы по имущественным налогам должны применяться автоматически на уровне ведомства. Однако если льгота не учтена в уведомлении, стоит подать заявление самостоятельно.
Льготы для индивидуальных предпринимателей и бизнеса
Предприниматели также могут существенно снизить налоговую нагрузку:
- ИП на патентной системе (ПСН) могут снизить или полностью вернуть стоимость патента за счёт вычета страховых взносов.
- На упрощённой системе (УСН) можно уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных в текущем году (в соответствии с Федеральным законом № 389-ФЗ от ).
- Региональные льготы: снижение ставки транспортного налога для бизнеса. Например, в Калужской области действует скидка 50% для грузовых автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил, а в Татарстане, нулевая ставка для электромобилей;
- Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП в отдельных сферах деятельности.
Кроме того, государство поддерживает малый и средний бизнес льготными кредитами, грантами на развитие проектов и субсидиями.
Как оформить налоговую льготу: пошаговая инструкция
Универсального алгоритма нет, процесс зависит от вида льготы. Но общий порядок выглядит так:
- Уточните право на льготу. Проверьте, относитесь ли вы к льготной категории, на сайте ФНС (сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам») или в личном кабинете налогоплательщика.
- Соберите документы. Обычно требуются: паспорт, заявление, документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, договор купли-продажи, чеки, справки об оплате обучения или лечения и т.д.).
- Подайте заявление. Это можно сделать:
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтой заказным письмом.
- Дождитесь решения. Налоговая рассматривает заявление, как правило, в течение 30 дней. По имущественным льготам перерасчёт возможен не более чем за три предыдущих года.
- Получите результат. При вычете по НДФЛ деньги перечисляются на банковский счёт; по имущественным налогам сумма в уведомлении уменьшается или обнуляется.
Оформление вычета через работодателя
Альтернативный способ получить вычет по НДФЛ — через работодателя. В этом случае не нужно ждать окончания года: налог просто перестают удерживать из зарплаты до исчерпания суммы вычета. Для этого нужно получить в налоговой уведомление о праве на вычет и передать его в бухгалтерию.
Типичные ошибки при оформлении
- пропуск сроков подачи декларации 3-НДФЛ (вычет можно заявить в течение трёх лет);
- неполный пакет документов;
- отсутствие заявления там, где льгота не применяется автоматически;
- незнание региональных льгот — они различаются по субъектам РФ.
Налоговые скидки и льготы — реальная возможность сэкономить значительные суммы как для обычных граждан, так и для предпринимателей. Главное — знать о своих правах, вовремя подавать заявления и следить за изменениями в законодательстве. Проверить положенные льготы и оформить их сегодня можно дистанционно — через личный кабинет ФНС или «Госуслуги», не выходя из дома.